公司预缴税款怎么做账,预缴税款如何在公司账上扣款

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  好顺佳集团

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  2023-03-03 09:31:06

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建筑企业预缴企业所得税，会计该如何处理

《企业所得税法实施条例》规定，企业按照《《企业所得税法》》第五十四条的规定按月或者按季缴纳企业所得税时，应当按照当月或者季度的实际利润额预缴；按照月或者季度实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度月或者季度平均应纳税所得额预缴，或者采用税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，在纳税年度内不得随意变更。后来，国家税务总局。;根据各地在实施《关于印发〈企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的通知》过程中反映的问题，国家税务总局颁布了《《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》》(国税函〔2008〕44号)。基于这些规定和规范性文件，企业在预缴所得税时应注意以下几个方面。预缴所得税的基数是 "实际利润额及金额，而之前的预付款基数是 "总利润和利润。 "实际利润和利润指按照会计制度计算的利润总额扣除以前年度待弥补的亏损，以及不征税收入和免税收入后的余额，即按照新规定，允许预缴企业所得税时，不仅可以弥补以前年度亏损，还可以扣除不征税收入和免税收入。这在一定程度上减轻了企业流动资金的压力。非税收入的处理《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的非税收入包括:财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、性基金以及国务院规定的其他非税收入。《企业所得税法实施条例》指出 "其他非税收入 "《《企业所得税法》》第七条第(三)项所称企业取得的财政性资金，是指由国务院财政、税务主管部门指定并经国务院批准的专项资金。税法规定的不征税收入，在会计核算中可以作为损益计入当期利润。根据《企业会计准则第18号??所得税》的规定，上述财税差异不是暂时性的，也不能在未来转回，而应归类为永久性差异。所得税预缴或汇算清缴时，企业应按 "调整表和不调整帐户 "。按照《企业所得税法实施条例》 《企业所得税法》第二十六条和财政部、国家税务总局的规定处理免税收入；;《关于企业所得税若干优惠政策的通知》》(财税[2008]1号)，免税收入主要包括:符合条件的居民企业之间的债务利息收入、股息、红利所得，以及在境内设立机构、场所的非居民企业从与该机构、场所有实际关联的居民企业取得的股息、红利及其他股权投资收入。对于免税收入，可能形成永久差额(债务利息收入)，也可能形成暂时差额(投资)资本利得)，企业应根据具体情况进行分析。例子:公司A 公司2009年第一季度的会计利润总额为100万元，包括债务利息和利息。;公司所得税税率为25%，上年度亏损15万元。企业 标准普尔长期贷款 "账目记录:年初从建行贷款50万，年利率6%；向B公司借款10万元，年利率10%，以上资金全部用于生产经营。另外固定资产减值损失5万元。假设没有其他税务调整。甲公司第一季度预缴的所得税金额确定，会计处理如下:企业基数 s预收账款为会计利润100万元，扣除上年亏损15万元和免税收入5万元后，实际利润为80万元。对于其他永久性差异，即4万元[10× (10%-6%)]和中长期贷款利息超支的暂时性差异(资产减值损失5万元)，按季垫款时不进行纳税调整。会计处理:借:所得税费用200，000；贷:应交税费？？应纳所得税20万元(80万× 25%)。下月初缴纳企业所得税:借:应交税金？？应纳所得税:20万贷款:20万银行存款。1.假设企业第二季度累计实现利润140万元，第三季度累计实现利润-10万元，第四季度累计实现利润110万元，则各季度末会计处理如下:第二季度末，借:所得税费用15万元；应纳税额？？应纳所得税15万[(140万-80万)× 25%]。下月初缴纳企业所得税:借:应交税金？？应纳所得税15万元。贷款:银行存款15万元。第三季度累计利润为亏损，不进行税务或会计处理。第四季度累计利润110万元，税法规定先缴税后汇算清缴。由于第四季度累计利润小于上一季度(第二季度)已实现利润总额，暂不纳税或进行账务处理。2.经税务机关审核，企业应纳税所得额120万元，应纳企业所得税30万元，企业已预缴35万元。根据有关规定，主管税务机关应及时办理退税或抵扣下一年度应纳税款。一般情况下，为了减少退税的麻烦，税务机关在实践中，大多是将上一年度预缴的企业所得税与下一年度的应纳税额进行抵扣。在这种情况下，企业的会计处理是:借记:其他应收款？？5万贷款所得税返还:以前年度损益调整？？所得税费用是50000英镑。3.如果2009年第一季度应缴纳的企业所得税为15万元，则为计算如下:借:所得税费用15万；贷:应交税费？？应缴纳的所得税是150000英镑。下月初缴纳企业所得税:借:应交税金？？应纳所得税15万贷款:银行存款10万其他应收款？？所得税退税额是50000元。另外，企业需要注意的是，根据《企业会计准则第18号??所得税》的规定，暂时性差异对递延所得税的影响应当在发生时立即确认，而不是在季度末或年度末确认，即上述资产减值损失形成的暂时性差异应借记12，500递延所得税资产，贷记12，500所得税费用。