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2023-03-03 09:30:53
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内容摘要:企业营运阶段的企业所得税纳税筹划(一)存货计价选择中的企业所得税税务筹划在存货计价方法的筹划中,选择能使成本最...
在存货计价方法的筹划中,选择能使成本最大化的计价方法,将成本调整到最高水平,更有利于企业降低企业所得税税前扣除的税基和税负。
1、在物价上涨的情况下,应选择后进先出法对企业存货进行估价。一般来说,原材料的价格总是在上涨,所以应该采用后进先出法。
2、在价格下降的情况下,应选择先进先出法对企业存货进行估价。比如家用电器,汽车流通行业。
3、在价格波动的情况下,宜采用加权平均法或移动加权平均法对存货进行估价,避免各期利润波动,造成各期应纳税额波动,避免刚性征税带来的财务危机。
因为企业一旦选定了某种方法,就不允许轻易改变,它应该进行充分的市场调查,从各种渠道收集准确的信息,在科学预测和分析的基础上,对未来的价格趋势作出客观、理性和准确的判断,用各种存货计价方法计算多组数据,然后选择最有利于其 "成本扩张和。
(二)固定资产折旧方法选择中的企业所得税税务筹划
1、折旧年限在企业所得税筹划中的选择。
(1)对于初创期享受减免税优惠待遇的企业,一般应延长折旧年限,使更多的折旧在减免税期满后递延到成本中,从而达到节税的目的。
(2)对于处于正常生产经营期且不享受税收优惠的企业,一般应缩短折旧年限,加快成本回收,将利润后移,以获得延期纳税中的资金时间价值。
2、企业所得税筹划中折旧方法的选择
(1)在比例税制下,如果预期所得税率不变,加速折旧法可以使企业获得延期纳税的好处。 美国目前的企业所得税税率为33%。对于应纳税所得额一般在10万元以上的企业,可视为固定比例税率,这些企业应选择加速折旧法进行折旧。
(2)在累进税制下,应采用直线法,这样可以防止利润利润递减山峰 "从未来几年以累进突变的冲击高税率,从而减少企业纳税。在我国,年应纳税所得额为3万元或10万元的企业,要小心撞到两个照顾性税率的临界点(18%和27%),这些企业要选择直线法进行折旧。
(三)坏帐目失处理方法选择中的企业所得税税务筹划
美国现行税法和财务制度规定,企业在处理坏账损失时可以选择直接核销法或备抵法。但这两种都是对企业征税的。收入的影子方向不一样。
抵减法可以在当期扣除项目,减少当期应纳税所得额,从而减轻企业所得税负担。即使两种方法计算的应纳所得税额相同,影响也是不同的。由于津贴法延迟了应纳税款的缴纳,相当于享受了国家的无息贷款,增加了企业的流动性,实现了通过税收筹划获得资金时间价值的筹划目标。
(四)费用处理中的企业所得税税务筹划
1、企业所得税费用的筹划。从成本核算的角度看,充分利用成本费用是降低企业税负的重要手段。因此,企业应在符合相关税收规定的前提下,将允许扣除的成本和费用全部列明。
2.费用摊销方法选择中的企业所得税筹划。不同的摊销方对企业的税负产生不同的影响。
(1)一般来说,采用不定期摊销方法的企业,成本会有大有小,利润有高有低。如果它们触及累进税率的临界突变点,可能会增加企业税负。
(2)在正常情况下,平均摊销法是在一段时间内摊销费用的理想方法,因为它可以 "砍山 "而且平均利润有波动,往往可以最大限度地抵消利润,降低税负。
(3)如果你不 摊销费用时不考虑利润本身的起伏,也可以反过来用,采用不定期摊销法来 "削山填谷实现长期整体税负最轻。
老师,能详细说说这些是做什么的吗?1.代理记账,清理乱账,税务筹划,内部审计,财务咨询。
2.代理纳税申报、所得税汇算清缴、税务年检、税务年检及会计服务。
3.办理各种验资、增资、工商登记及年检手续,企业管理咨询,营销策划咨询。
4.各种商业服务,所有与工商、税务、金融相关的服务。
1.代理记账:代理记账是指企业委托一个机构实施企业会计业务管理,包括收集企业财务凭证、编制企业财务报表,包括税收筹划、内部审计等。
2.代理报税:代理报税是指企业委托代理机构代为办理各项税务登记,包括所得税汇算清缴、税务年检、税务年检等。
3.代理验资:代理验资是指企业委托机构代为办理工商登记和年检等相关手续,也包括企业管理咨询和营销策划咨询。
4.各项业务服务:一般包括业务相关服务、涉税服务、财务管理服务等。,其内容可以根据企业的类型和需求进行扩展和定制。
拓展知识面:委托机构提供上述服务的好处在于,企业的财务凭证处理由专业人士处理,企业的财务报表会更准确,企业的管理和营销规划会更合理。
张总监 13826528954
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