退还母公司钱咋做账(专项资金返还账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-03-02 09:03:41

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  999

如果是专项资金的账务处理，则是这样的：

1、企业收到专项拨款时，借：“银行存款”，贷：“专项应付款”；将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记“在建工程”等科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。

2、工程项目完工形成长期资产的部分，借记“专项应付款”，贷记“资本公积---资本溢价”科目；对未形成长期资产需要核销的部份，借记“专项应付款”，贷记“在建工程”等科目；拨款结余需要返还的，借记“专项应付款”科目，贷记“银行存款”科目。

你这是资产负债表日后销售退回的帐务处理。

销售退回，要冲减多记的销售收入，销售成本及因此影响的利润和所得税等问题，比较复杂。具体是：

1、冲减销售收入 借：以前年度损益调整 应交税费——应交增值税（销项税） 贷：银行存款

2、冲减销售成本 借：库存商品 贷：以前年度损益调整

3、冲减所得税 借：应交税费——企业所得税 贷：以前年度损益调整

4、冲减盈余公积 借：盈余公税 贷：以前年度损益调整

5、冲净利润 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 应该就是这样了。

只涉及往来科目，应付账款被退回做相反会计分录，借：银行存款 贷：应付账款。涉及其他情况比如存货，只退回款项的：借：银行存款 贷：应付账款。退回多余款时，借：其他应付款，贷：现金/银行存款

涉及成本费用的,要做红字退回分录;

不涉及成本费用的,可以原分录红数退回,也可以做相反分录退回;

1、企业支付款项时：

借：应付账款（或其他应付款科目）

贷：银行存款

2、企业收到银行退回款项时：

借：银行存款

贷：应付账款（或其他应付款科目）

3、企业将销售货款退回购买方时：

借：银行存款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

财务中，涉及退款一般通过“银行存款”科目进行核算。“银行存款”科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项

要看具体业务，是退货，冲减应收账款，如果往来款项，其他应收，其他应付