源泉税扣缴子公司如何做账(源泉扣缴是什么意思)

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  好顺佳集团

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  2023-03-02 09:03:33

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源泉扣缴是指以所得支付者为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款项时，代为扣缴税款的做法。

母公司和子公司企业所得税计算： 母公司取得子公司分配的利润时是否还要缴纳企业所得税，取决于该利润的产生期间，产生于2008年1月1日之前的免征企业所得税，2008年及以后年度新增的应缴纳企业所得税。 税法第五十一条第二款规定：非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。子公司对母公司取得的利润负代扣代缴企业所得税义务。

一笔交易总有付钱的一方，那它就是源泉。

此源泉扣缴也祢就源扣缴或属地原则扣缴，它最多出现于跨境之技术交易或祢技术贸易，例如中国企业向日本企业购买一项技术，当谈判成功后，日本企业要输出此技术给中国企业，中国企业就得支付特许权之技术引进费，但依中国税法规定同时也是通用规则，当中国企业支付此笔外汇之前得代扣交缴预提所得税，那么这就是源泉扣缴了。

指定扣缴是规定地点，时间，源泉扣缴没有机构，场所，又没有实际联系所得，两者之间有区别之分。

1、母公司汇钱给子公司， 母公司分录：

借：其他应收款 贷：银行存款 子公司分录：

借：银行存款 贷：其他应付款（短期借款）

2、如果子公司员工的工资是母公司发的，子公司这边不要重新做一份工资表，只要通过往来科目核算就行，但个人所得税要据实扣缴。

如： 母公司分录：

借：其他应收款--代发工资 3000 贷：银行存款 3000 子公司分录：

借：应付工资 3000 贷：其他应付款--母公司代垫工资 2885 其他应付款--代扣代缴个人所得税 115补充：

1、借的钱不用还？有没有增加投资的协议呢？

汇钱时是以什么理由汇出的呢？

2、个税应该是在子公司这边税务机关交，要母公司统一缴纳的，要报税务机关批准。

工资可能是母公司已经扣税了，工资应该是在你这边核算，母公司应该给你当月工资费用表，你才能入账啊。

如果母公司已经代扣代缴了个人所得税，你只需要按母公司提供的工资分配表，做：

借：应付工资 贷：其他应付款