母公司子公司借款利息做账(合并报表中母子公司借款利息要抵消吗)

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  好顺佳集团

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  2023-03-02 09:03:28

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不需要取消。在会计实务中，集团公司的母公司比子公司具有更强的借贷融资能力，借贷成本低于子公司。当其子公司有资金需求(在建工程)时，母公司整体负责向金融机构借入资金，然后母公司将资金提供给集团内子公司满足其资金需求(在建工程)，子公司支付母公司发生的等额借款费用。从母公司和子公司的个别财务报表来看，母公司承担了借款费用，但母公司的账面上不存在符合资本化条件的资产，因此借款利息不能资本化。子公司拥有符合资本化条件的资产，子公司等额支付母公司发生的借款费用。从合并财务报表的角度来看，母公司承担借款费用，子公司对符合资本化条件的资产进行核算。基于合并财务报表的实体理论，两者是同一合并实体，借款费用应增加符合要求的资产成本，减少利息费用。会计处理如下：1。母公司借款时：借款是银行存款，借款是短期(长期)借款。2.母公司贷款给子公司，贷款是其他应收款，贷款是银行存款。3.母公司付息时：借款为其他应收款，借款为应付利息。4.子公司的会计处理：收到母公司款项时，借款为银行存款，借款为其他应付款。5.计算子公司利息时：借款为在建工程，借款为其他应付款。6.母公司合并会计报表抵销：借款为其他应付款，借款为其他应收款。这样母公司根据合同计算的利息作为其他应收款和应付利息，母公司在编制合并报表时只冲减其他应收款和其他应付款。

要和子公司签订借款协议，按照这笔借款的银行利率向子公司收取利息，冲抵母公司的利息支出。在财务处理上，母公司要每月向银行支付利息，而不是财务费用，要挂其他应收款——子公司，子公司支付利息再进行交易。

谢谢回答

即使缴纳了增值税，普通票也没有抵扣，应纳税款也会体现在合并抵扣中。

集团整体应借：本年利润60贷：应交税金-应交增值税60。

母公司条目：

借：其他应收款1000元

贷：其他业务收入940元

贷：应交税费-应交增值税60

附属条目：

借：其他业务费用务费用1000元

贷：其他应付款1000元。

合并条目：

借：其他应付款：1000元

贷：其他应收款1000元

借：其他业务收入940

借：今年利润60

贷：其他业务费用务费用1000元