小规模公司做账要注意什么(小规模纳税人的做账报税流程怎么做 每月、每年申报什么税)

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  好顺佳集团

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  2023-03-02 09:03:20

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1.先做会计凭证；

2.然后过账(明细账、总账等。);

3.重新做财务报表；

4.最后，申报纳税。月报：1。个人所得税在地税申报。每季度汇报：1、增值税；2.流转税还有一些附加税：城建税、教育费附加等。3.企业所得税。更重要的是，注意报税的时间，不要迟报。详细情况，你可以从税务局拿到表格。

小规模纳税人采用简化方法计算增值税，即购买货物、应税劳务或应税行为取得的增值税专用发票上注明的增值税不予抵扣，直接计入相关成本或资产。小规模纳税人销售货物、应税劳务或者应税行为，按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算应纳增值税(即应纳税额)，但不得开具增值税专用发票。

小规模纳税人购进货物、劳务、无形资产或不动产时，按照应支付或实际支付的总额(包括已缴纳的增值税)，借记“材料采购”、“在途货物”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”等科目；销售商品、劳务、无形资产或不动产，应按总价(含应交增值税)借记“银行存款”等科目，按不含税销售额贷记“主营业务收入”等科目，按应交增值税贷记“应交税金3354应交增值税”科目。

小规模纳税人的会计处理要点

1.购买商品、服务和行为所支付的增值税不得扣除，应当直接计入有关商品或者服务的成本。

2.销售货物、提供应税服务和应税行为，应当缴纳增值税，但不得开具增值税专用发票。

3.无税销售额=含税销售额 (1征收率)

应纳税额=不含税销售额征收率

4.设置“应交税费-应交增值税”科目。注意，这里没有三级明细科目(销项税)。

小规模公司的会计流程：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制会计凭证。

2.根据收付凭证登记现金簿和存款日记账。

3.根据记账凭证登记明细账。

4.根据记账凭证汇总编制账户汇总表。

5.根据账户汇总表登记总账。

6.期末根据总分类账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

小规模纳税人是季报，餐饮属于服务业，按照开具发票的主营业务收入、网银收入、银行对公出入境记账来做账，也就是说按照实际发票做账，报表结账。值得注意的是，个人所得税和社保是按月申报的。

小规模开票，要借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税。