子公司上交管理费怎么做账(分公司向总公司缴纳管理费计入什么科目)

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  好顺佳集团

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  2023-03-02 09:03:19

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  3071

分公司收取费用，总公司可以冲抵费用。

它在结算中被对冲。

看两个级别的公司有什么关系。

(1)如果都是独立法人，那么管理费应该属于利润分配的范畴。

分公司：借3360利润分配_支付上级公司管理费。

贷款：银行存款，或内部交易

上级公司做相反的会计科目。

(2)分公司为非法人企业的，只是上级公司的全资分支机构，虽然核算形式相对独立，而非独立核算单位。

分行：

借：管理费3354支付上级管理费。

贷款：银行存款或内部交易

上级公司：

借：银行存款

借：管理费3354下级管理费(填负数)

最后，公司报表合并后，内部收取或上交的管理费冲抵相应明细。不影响整个公司披露的会计信息的真实性，也不影响纳税。

要看二级公司的关系。(1)如果都是独立法人，支付的管理费应该属于利润分配的范畴。分公司：借3360利润分配_支付上级公司管理费借3360银行存款，或与上级公司做相反会计科目核算。(2)分公司为非法人企业的，只是上级公司的全资分支机构，虽然核算形式相对独立，但不是独立核算单位。分公司3360借3360管理费3354上交上级管理费和借3360银行存款或内部交易。上级公司借银行存款3360，借管理费3360，借下级管理费3354(负数填写)。最后，公司报表合并后，不影响整个公司披露的会计信息的真实性，也不影响纳税。

要看二级公司的关系。(1)如果都是独立法人，支付的管理费应该属于利润分配的范畴。分公司：借3360利润分配_支付上级公司管理费借3360银行存款，或与上级公司做相反会计科目核算。(2)分公司为非法人企业的，只是上级公司的全资分支机构，虽然核算形式相对独立，但不是独立核算单位。分公司3360借3360管理费3354上交上级管理费和借3360银行存款或内部交易。上级公司借银行存款3360，借管理费3360，借下级管理费3354(负数填写)。最后，公司报表合并后，不影响整个公司披露的会计信息的真实性，也不影响纳税。

关于总公司向分公司收取的管理费，有明确的规定，双方必须按照独立交易的原则进行交易，双方必须签订相关的服务协议，协议中规定了服务项目和如何收取费用。这种情况下，总公司会作为营业收入，分公司作为营业费用，总公司会给分公司开具发票。会计分录如下：

总公司：借：应收账款分公司：借：营业费用

贷：其他业务收入贷：应付账款