劳务公司代付工资如何做账(我们是用工单位支付给劳务派遣公司员工的工资等（工资、保险由他们代发代缴），用工单位如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-03-02 09:03:13

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进应付职工薪酬--劳务费-劳务派遣用工，不能进应付职工薪酬-应付工资，支付给劳务派遣公司的时候：

借：应付职工薪酬--劳务费-劳务派遣用工 贷：银行存款计提的时候：

借：生产成本（制造费用）

贷：应付职工薪酬--劳务费-劳务派遣用工

由人力资源服务公司给你公司开发票，你公司凭发票入账。

至于社保等，由人力资源公司负责上，你公司不用管的。

劳务公司纳税按照收取的劳务费减去发给个人的工资和保险，然后乘以适用税率。 “财政部、关于营业税若干政策问题的通知 财税[2003]16号”规定，劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。

关于这个问题回答如下：

1.对甲方来说，只是代付工资薪金，属于往来账款，支付工资薪金时，会计核算应为：

借：其他应收款

贷；银行存款—支付工资明细清单

抵减工程款时：

借：在建工程

其他应收款

贷：银行存款

2.支付工资时注意明确个人所得税预扣预缴责任。实务中很多建筑公司实际上工资都是与包工头结算，提供建筑劳务采取核定征收按经营所得缴纳个人所得税的做法。

3.如果包工头成立劳务公司，属于有雇佣关系的员工，应按工资薪金所得全员全额申报。如果属于临时用工，应按劳务报酬所得预扣预缴个人所得税。

4.如果是建筑公司自己的员工，属于有雇佣关系的员工，应按工资薪金所得全员全额申报。如果属于临时用工，应按劳务报酬所得预扣预缴个人所得税。

劳务公司代付劳务费时如果这个过程中，如果劳务公司没有取得收入，只是代收代付的，计入到其他应付款科目进行核算即可，劳务公司有取得收入的，还应该确认对应的收入和税费，其对应的会计分录为，

取得代收款项时，

借：银行存款，

贷：其他应付款。

实际支付代付款时，

借：其他应付款，

贷：银行存款，

主营业务收入等，

应交税费—应交增值税—销项税额。