加计扣除代理记账(加计扣除会计处理分录)

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  好顺佳集团

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  2023-03-02 09:03:13

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  6011

增值税加计扣除账务处理：

计算当期可抵扣进项加计抵减额

发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金—应交增值税—进项税金

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

贷:银行存款

当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

借:主营业务成本

一、计算当期可抵扣进项加计抵减额相关账务处理

1、发生当期根据可抵扣进项计提可加计抵减额，怎么做会计分录?

借：固定资产、原材料、费用等科目

应交税金—应交增值税—进项税金

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

贷：银行存款

2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项，怎么做会计分录?

借：成本、费用科目

贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

二、当期进项加计额抵减应纳税额的时候，怎么做会计分录?

借：应交税金—交增值税—进项加计抵减额

贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

三、优惠到期如果还有进项加计额抵减结余的，其会计分录怎么做?

贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

借：主营业务成本

加计扣除可以企业自行申报，也可以通过中介进行申报。如果企业不熟悉加计扣除，建议找一家代理公司帮助申报。

上海的大体流程如下

1，在财务年度开始时立项，确认加计扣除项目名称和数量；

2，财务设立研发支出和研发费用明细账，开始做账；

3，在第二年汇算清缴前，根据税务要求，填报相关资料和数据，进行登记；

4，有些区需要在科委网站进行登记和备案，比如嘉定区；

5，税务所现在采用登记制，符合加计扣除要求的单位可以申报，税务所每年会定期进行抽查，抽查比例20；

6，加计扣除申报的时候还需要填写和准备一系列其他材料，在此就不一一列举了。