建筑公司靠分包怎么做账(建工程分包财务会计账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-03-01 10:31:18

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1.期末，根据管理部出具并经分包单位签字的“已完成工程量审核凭证”，借记“工程结算”科目，贷记“应付账款——应付分包单位工程款”科目。

借，在建工程。

贷款，银行存款

企业分包工程的核算方法：

第一步，开发票时借： a/r —— a/r :甲方提前借：

第二步：3360收到工程款时借：银行存贷款：应收账款3354给甲方。

第三步：将：分包给乙方，支付分包款时，借：预付款——乙方借：银行存款。

第四步：3360收到乙方发票后如何做此分录？借：项目建设

委外核算的核算方法：

第一步，开发票时借： a/r —— a/r :甲方提前借：

第二步：3360收到工程款时借：银行存贷款：应收账款3354给甲方。

第三步：将：分包给乙方，支付分包款时，借：预付款——乙方借：银行存款。

第四步：3360收到乙方发票后如何做此分录？借：项目建设

1.预付工程款

根据合同支付的预付款应包括在应付账款——应付分包合同款项中。

借：应付账款——应付分包合同

贷：银行存款

2.项目资金结算

根据与分包商确认金额的结算通知，确认应付工程款。

借：合同履约成本——工程施工成本——分包工程成本

贷：应付账款3354应付分包合同款

主要会计程序

1.期末，根据管理部出具并经分包单位签字的“已完成工程量审核凭证”，借记“工程结算”科目，贷记“应付账款——应付分包单位工程款”科目。

2.期末根据应收总包管理费，贷记“主营业务收入——分包收入”科目；根据应扣缴的税款，贷记“其他应付款——分包商预扣税款”；根据应扣除的预付款或备料款，贷记“预付款——分包商工程款预付款”；借记“应付账款——应付分包单位工程款”。

3.用材料支付分包商工程款时，根据材料部门出具并经分包商签字的“总包供应结算凭证”借记应付账款——分包商应付工程款；根据材料的账面价值，贷记“原材料”科目；根据应付分包单位的工程款与材料账面价值的差额，贷记“主营业务收入——分包收入”科目。

4.期末将已收取的制造费用按照分包总价占合同总价的比例进行分配。分配公式为：应计入当期分包成本的制造费用=当期制造费用余额(分包总价/总承包总价)。根据上述公式，借记“应计入分包成本的制造费用”科目，贷记“制造费用”科目。

5.支付代扣代缴的税款时，借记“其他应付款——分包单位代扣代缴的税款”科目，贷记“银行存款”科目，并将完税证明交给分包单位。