园林绿化公司质保金怎么做账(质保金怎么做分录)

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  好顺佳集团

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  2023-03-01 10:31:12

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1.交保证金1。付款时借：其他应收款：银行存款2。退还保证金借款：银行存款借款：其他应收款3。借款扣存：管理费贷：其他应收款2。收到担保金时1。钱汇到公司账户时：借：银行存款贷：其他应付款-有人2。借：其他应收款-公司贷款：

制作应收账款或应付账款

工程竣工后发生的维修费、质保金按新规定计入管理费，不计入制造成本。新准则规定，不符合《固定资产准则》第四条规定的确认条件的固定资产修理费用，应当在发生时计入当期损益，并在《书明号123》附件书明号123中明确，企业发生的与专门销售机构相关的固定资产修理费用等后续费用，应当在“销售费用”科目核算；企业生产车间(部门)和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，在“管理费用”科目核算。

“制造费用”科目中与固定资产有关的费用为生产车间机器、材料的消耗，固定资产折旧，无固定资产修理费用。

质押款的会计分录是借款时质押款收付的记录。

第一，交质量保证金。

1.在支付质量保证金时

借：其他应收款

贷：银行存款

2.退还押金

借：银行存款

贷：其他应收款

3.扣除押金。

借：管理费

贷：其他应收款

第二，收质量保证金。

1.当钱汇入公司账户时

借：银行存款

贷：其他应付款

2.存款汇出时。

借：其他应收款

贷：银行存款

3.退还押金。

借：银行存款

贷：其他应收款

如果是销售中的保证金，进行如下核算：

借：银行存款-其他应收款-质押款

贷：主营业务收入-应交税费-应交增值税-长期应收款-质量保证金。

如果是工程中的质保金，做账如下：质保金每月月底计提。

借：销售费用-产品质量保证

贷款：预计负债-产品质量保证

发生维护成本时：

借款：预计负债-产品质量保证

信用：应收账款/库存现金/银行存款/存货等。

实际工作中：账务处理：根据乙方开具的工程发票，

借：在建工程/固定资产

贷：银行存款/应付账款/其他应付账款

一般情况下，质量保证金为总价差额，计入其他应付款。保修期满后，再付款。乙方收入形成时，售后服务费用按收入比例计提。

借方：销售费用/应收账款/其他应收账款

贷：营业收入

担保金到期收回时；冲减预提费用和其他应收款(担保金)；当不能收回时，直接转入成本或费用。