公司付业务费做账(怎样结转主营业务收入和费用)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-03-01 10:31:05

• 

  1055

1.“主营业务收入”科目。本科目核算企业销售商品、提供劳务、转让资产使用权等取得的收入。企业的销售退货和销售折扣都作为抵销商品销售收入处理。本科目“贷方”登记销售商品、提供劳务、转让资产使用权的收入，“借方”登记销售回款和销售折扣。贷方余额为净营业收入。期末，本科目的余额应转入“本年利润”科目。转让后，“主营业务收入”科目无余额。

2.根据主营业务收入科目的核算内容，你公司主营业务收入余额在借方，应按如下结转：

借：本年利润 。

贷：主营业务收入 元。

3.如果贵公司采用电算化(计算机记账)，销售退货和销售折扣应以红字记入主营业务收入贷方。

会费计入管理费用，会计分录：

借：管理费-其他

信用：库存现金或银行存款。

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括：企业董事会和行政部门在企业管理中的具体项目。

或者公司经费、工会经费、失业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费用、咨询费、费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资福利费等。这些费用应由企业统一承担。

1.如果模型不是出售的，制作模型的费用可以记入“营业外支出”科目。

2.如果将来出售样品：

(1)样品发生的费用：生产成本贷：原材料、应付工资等。(2)样品制成后的借款：产成品借款：生产成本(3)展品借款：业务费用：产成品(4)销售借款：银行存款等。主营业务收入贷：应交税费-增值税。

公司筹建期间发生的费用，包括员工工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册费、不计入固定资产价值的借款费用等。

借：长期待摊费用——开办费贷：银行存款或现金开始经营的月份：

借：管理费用——开办费摊销贷：长期待摊费用3354开办费。税收法规规定开办费分五年摊销，会计核算是开业当月转入的管理费用。因此需要在未来五年进行纳税调整(第一年增加应纳税所得额，最后四年减少应纳税所得额)。

1.企业发生业务服务费并取得相应发票时，会计分录如下：

借：33，354服务费管理费(根据费用所属部门包含在相关科目中)

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：应付账款(或银行存款等科目)

2.企业作为服务机构收取业务服务费时，会计分录如下：

借：应收账款(或银行存款等科目)

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额