集团公司要怎么做账(母公司怎么进行会计处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-28 09:39:09

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1.总公司

借：多头投资；贷：银行存款

(从会计实质重于形式的角度来看，母公司对子公司的捐赠不能视为真正的捐赠，计入营业外收入；应视为投资行为，纳入长期投资。)

2.子公司

借：银行存款；贷款：资本公积

(母公司对子公司的捐赠不能增加子公司的当期损益，计入所有者权益)

3.合并财务报表

借：资本公积；贷款：长期投资、少数股东权益

(在合并财务报表层面，如果持有100股份，母公司对子公司的捐赠属于内部事项，可以冲减母公司所有分录，不影响所有者权益；80股份，母公司对子公司的捐赠(比如说5亿)可以理解为两部分，其中4亿确实给了子公司，另外1亿实际上给了小股东，因为母公司的捐赠并没有改变持股比例。从小股东的角度来看，这是有利的。因此，在合并财务报表层面，不仅要冲减子公司增加的资本公积，还要核算增加的少数股东权益。总资本公司抵消6亿，从而减少合并财务报表层面的所有者权益)

公司奖励下属企业这样做账：

借：长期股权投资

贷款：银行存款等。

下属公司处理：

借：管理费

贷款：实收资本或资本公积

如果你不明白，请提问。

根据中石油财务公司回答你

申请财务公司账户时，视同商业银行，在银行存款账户下创建二级明细“财务公司”。记账时应借记或贷记“银行存款”，视同商业银行。

理由是财务公司是独立法人，自主经营，具有金融机构的性质。这不是你在母公司的存款，所以不能用往来账户或其他资金账户核算。

子公司和财务公司在不在一起不重要。因为它们是两个独立的法律实体。

如果是集团的结算中心，则应视为对集团的存放资金，一般应在“内部存款”、“存放资金”等类似科目核算。

只要记账是银行贷款，就不能拿“其他应收款、其他应付款”。具体条目是：

借：某行银行存款——(转入行)

贷款：某银行(转账银行)银行存款——

同时在中注明是公司内部两个账户的转账就足够了。

公司可以在异地开立基本存款账户、一般账户或临时账户。这些账户都是根据业务需要而开设的，它们之间的资金转移，如果不是为了业务需要或者其他非法目的而违法，那就无所谓了。在会计上，银行存款被归类为资产。期末余额在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。

1.开票时挂分行的活期账户。

2.总行汇款进来，挂在总行的活期账户上。

3.分公司出具委托总公司付款凭证，您可以根据此凭证调整总公司对分公司的交易。