母公司及子公司借款怎么做账(请问子公司与母公司的货币资金往来账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-28 09:38:52

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1.子公司和母公司是经济利益不同的独立法人实体。所以双方在经济往来中要算清楚账。俗话说，兄弟还是算清楚的。

2.如果母公司向子公司转账，不需要偿还，作为子公司的营运资金周转：借款：银行存款借款：资本公积-母公司调拨。

3.如果是需要偿还的正常的对内业务：借款：银行存款借款：其他应付款——母公司和母公司是独立的法人实体，所以资金往来可以用借款来核算。应特别注意创意业务的合法性。操作不当少的，可以核定为纳税所得。对所得税影响不大，只有财务费用涉及所得税。如果量少，问题不大。如果量大，长期不支付，会影响利润率，可能需要支付。

1.母公司向子公司汇款，母公司的分录：

借：其他应收款：银行存款明细分录：

借：银行存款贷：其他应付款(短期借款)

2.子公司员工工资由母公司支付的，子公司不要再做新的工资单，只要用往来账户核算即可，但要据实扣缴个人所得税。

例如：母公司录入：

借：其他应收款——3000贷款代发工资：3000银行存款，明细分录：

借：应付工资3，000贷：其他应付款-母公司预付工资2，885其他应付款-代扣代缴个人所得税115补：

1.借的钱不还？有增加投资的协议吗？

汇款的原因是什么？

2.个税应该由子公司一方的税务机关缴纳。如需母公司统一缴纳，应报税务机关批准。

工资可能被母公司扣了，工资应该算在你那边。母公司要给你当月的工资费用表，你好入账。

如果母公司已经代扣代缴个人所得税，你只需要根据母公司提供的工资发放表进行如下操作：

借：应付工资贷：其他应付款

子公司向母公司借款：银行存款贷：其他应付款——xx母公司贷：其他应收款3354xx子公司贷3360合并报表银行存款贷：其他应付款3354xx母公司贷：其他应收款3354xx子公司

谢谢回答

即使缴纳了增值税，普通票也没有抵扣，应纳税款也会体现在合并抵扣中。

集团整体应借：本年利润60贷：应交税金-应交增值税60。

母公司条目：

借：其他应收款1000元

贷：其他业务收入940元

贷：应交税费-应交增值税60

附属条目：

借：其他业务费用务费用1000元

贷：其他应付款1000元。

合并条目：

借：其他应付款：1000元

贷：其他应收款1000元

借：其他业务收入940

借：今年利润60

贷：其他业务费用务费用1000元

母公司贷款给子公司进行账务处理时，附上子公司的贷款申请报告、母公司对贷款的批准文件、银行开户通知书等原始票据。