公司承担的个税如何做账(公司承担个人个税怎么入账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-28 09:38:33

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这种情况在现实中并不少见。比如正常的工资、薪金所得代扣代缴的个人所得税，但对于节日费用、非货币******利等。不计入工资薪金所得履行代扣代缴义务，导致少缴税款。但是员工已经离职，没有办法补扣。这种情况下，已缴纳的税款只由单位承担，记入营业外支出，在企业所得税汇算清缴时进行调整，才是正确的处理方式。

个人所得税的会计处理如下：

1.企业计提工资时：

借：管理费

贷款：应付职工工资33，354。

2.企业发工资，需要代扣员工税：

借：应付职工薪酬33，354工资

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

3.企业纳税时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

税金包含在营业外支出里，这不是开玩笑的。现实中确实存在。通过营业外支出计算个人所得税，一般限于以下几种情况：

1.单位未正确履行代扣代缴义务，导致员工工资薪金少缴税款。

这种情况在现实中并不少见。比如正常的工资、薪金所得代扣代缴的个人所得税，但对于节日费用、非货币******利等。不计入工资薪金所得履行代扣代缴义务，导致少缴税款。但是员工已经离职，没有办法补扣。这种情况下，已缴纳的税款只由单位承担，记入营业外支出，在企业所得税汇算清缴时进行调整，才是正确的处理方式。

2.对于境外个人所得，由于未正确履行代扣代缴义务等原因，个人所得税由企业承担。

个人所得税法修改后，企业需要对外缴纳个人所得税的，税务机关不再代扣代缴，而是由支付人履行代扣代缴义务。部分企业对政策理解不正确，未能正确履行代扣代缴义务，导致少缴税款。

比如劳务报酬所得，按照以前的惯例，个人在向税务机关开具发票时当场缴纳个人所得税。新个人所得税法实施后，取得收入的单位应在支付时代扣代缴个人所得税。部分企业无视这一规定，未履行代扣代缴义务。在这种情况下，如果被税务机关查出是企业缴纳的税款，则作为营业外支出入账，并在最终计算企业所得税时进行纳税调整。

3.员工税后工资的正确处理方式。

部分员工与单位签订劳动合同时，约定税后工资，个人所得税由单位承担。比如约定的税后工资是每月2万元。

在这种情况下，正确的处理方法是将税后工资转换为税前工资。以税前工资为基数，扣除社保、公积金、各种专项附加扣除、个人所得税等。计算税后工资为20000元时的税前工资金额，并将此数字作为工资费用进行账务处理。税前工资计算公式：

(税前工资-5000-社保基金等。)*税率-扣除=2万。

新个人所得税法实施后，计算相对复杂，要经过多次计算才能得出正确的数据。