好顺佳集团
2023-02-27 09:40:43
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内容摘要:1、企业采购货物,取得对应发票的:借:原材料(或库存商品科目) )。税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) )...
1、企业采购货物,取得对应发票的:
借:原材料(或库存商品科目) )。
税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信用:应付帐款——公司名称
2、企业支付货物价款的:
借:应付账款——公司名称
信贷:银行存款
企业采购货物取得对应发票、支付货物价款的,应当按“原材料”等科目和“税额”相关二级科目核算。 原材料是指生产某种产品的基本原料,是用于生产过程起点的产品。 税额是指企业根据一定期限内取得的营业收入、实现的利润等,依照现行税法的规定,采用一定计税方法支付的各种税款。
根据发票检查入库单并进行日记帐分录
借:库存商品—购买福利品—龙眼(含税价格) 35000
信贷:银行存款35000
计算日记账
租:生产成本—基本生产成本—员工福利费20000
租:制造费用——员工福利费5000
租用:管理费-员工福利费6000
租用:销售费用-员工福利费4000
信贷:应对员工报酬-非货币******利35000
为日记帐分录实际发放
借:应付员工报酬-非货币******利35000
信贷:主营业务收入-采购福利品
贷款(征税(增值税)积分税额
同时结转成本日记帐:
借:主要业务成本-采购福利品35000
贷项:库存商品-采购福利品-龙眼35000
成品直接用于对外销售的,采购时按采购价值借记库存商品,借记税费-进项税,贷记应付账款。
需要购买成品并进一步加工后对外销售的,可以按照购买价值先借记成品,借记应纳税税-进项税,贷记应付账款。
再生产加工完成后,重新结转生产成品成本,将新生成的生产成品成本结转到库存商品进行计费。
购买:
贷款(库存商品贷款)银行存款结转:
通过贷款(主营业务成本贷)库存商品购买的商品在领用后结转到你的成本,不是销售。
你是小规模纳税人,没有所得税转出的问题,所得税转出是一般纳税人的业务。
采购产品用于业务招待费(如礼品赠送)或业务宣传费。
根据《增值税暂行条例》第10条,“以下项目的进项税额不得从销售税额中扣除。 (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购买货物或者应税服务。 ”《实施细则》第二十二条对此作出解释:“条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际接待消费。”
日记帐如下。
借:管理费用/销售费用(影响会计利润) ) ) ) ) )。
贷项:库存商品
税额——应缴纳的增值税(进项税额转出) (购买货物时用途不确定取得增值税专用发票并扣除) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
或:
租用:管理费/销售费
贷(库存商品)购买商品时确定为礼品的商品,如购烟、酒等,由于未取得增值税专用发票,与增值税进项税额扣除问题无关) ) )。
张总监 13826528954
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