摊销代理记账余额为负(长期待摊费用累计摊销额为负数，这样的情况正常吗，应如何调整)

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  好顺佳集团

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  2023-02-27 09:40:26

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你应该分期偿还的太多了。从1月份的最后一次摊销开始往回查，看是否超额摊销。

比如要摊到2月份，3月份你还有。那不是更扩散吗？把这些展开量加起来，看看是不是负数。另外，顺便看看你的摊销数据是否正确，小数点有没有错。希望能帮到你！

如果是一整年，就不需要摊销了。

答：待摊费用的负核销方法如下：

根据数名号123和簿记原则，待摊费用是会计科目分类中资产类的资金占用科目。该科目现在不常用，改为核算长期待摊费用。

通常，帐户余额应该是正数。如果在账务处理(费用、计提、摊销、核销)等原因上确实出现负数，查明原因后及时核销、更正。确保经济业务、财务状况和利润的真实性。

折旧不一定是固定资产。折旧和摊销的区别如下：

1.工作性质不同。折旧主要是一些事务性的工作。人事部门负责接待领导的决策。摊销包括战略性工作和事务性工作，具有审批职能的机构、主要会计机构或会计人员应当依法进行会计核算，实行会计监督。

2.不同职责的折旧负责单位财产物资的统一管理。每年进行一次财产清查，健全保管、收缴、维修、赔偿、报废、挂失和人员交接等制度，确保账物相符。摊销负责组织编制和实施本单位的资金筹集计划和使用计划。资金筹措计划和使用计划应结合本单位的业务预测和决策以及生产、经营、供应、销售、劳动和技术措施计划，按年、季、月编制。

3.考核内容不同折旧主要考核能否认真执行国家的宪法和法律，工作人员是否具备应有的道德素质，是否具备做好本职工作的专业技能，是否具备必要的文化知识和实际工作能力。摊销主要包括考核、考勤、学习成绩和工作态度、完成任务的数量、质量和效率等。

4.计算方法不同的折旧计算公式有：营业净收入=营业收入-营业费用-生产性固定资产折旧-产品税、出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有房屋折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价收入。摊销公式为：人均可支配收入实际增长率=(报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消费价格指数-100。

5.所有准备好的单据的余额由不同的折旧方法制成。原理是期初余额(或-)本期发生额(包括借方发生额和贷方发生额)=期末余额；这只是选项是否包括已预订的凭证的范围。一般情况下，您应该选择包含未记账凭证。摊销需要各个科目的余额，一般包括上期余额、本期金额、期末余额等。一般来说，就是根据收集到的凭证，将各个账户的余额，这些账户分为资产、负债和所有者权益。形成的等式是资产=负债所有者权益。

6.不同功能折旧功能用于查询公司账户的金额、余额等会计信息。摊销主要是为了方便做财务报表。

7.制作时间不同。折旧在年末进行，摊销在年初进行。-折旧-摊销-固定资产