公司的外汇账户如何做账(会计分录怎么做 账户购入外汇到外汇账户)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-27 09:40:12

• 

  3063

外币业务是与企业发生的账面本币不同的业务。企业发生的外币业务一般可以按当日的即期汇率折算成会计本位币，也可以按即期汇率的大致汇率折算。

如果企业的账面本币是*********，用*********购买外汇的会计分录是银行存款-*********(按银行当日的买入汇率折算)、贷方：银行存款-某种外币(按当日的即期汇率折算)、贷款差额计入滞纳费用账户。

(a)初始确认：外币交易在初始确认时，必须使用交易发生日的即期汇率，将外币金额换算为会计本币金额。另外，可以采用与根据系统合理方法确定的交易发生日即期汇率类似的汇率换算。(大卫亚设)。

(b)期末调整或结算：

1.货币项目：(1)计算外币货币项目的外币馀额。(2)外币馀额乘以资产负债表每日即期汇率，计算会计本位币馀额。(3)上述账面基准馀额与院长部账面基准馀额之间的差异就是汇兑差额。

2.非货币项目：(1)以历史成本衡量的外币非货币项目仍按交易发生日的即期汇率折算，不会更改会计本位币金额。(2)对于成本和可实现净额中较低的库存，如果可实现净额以外币确定，则在确定库存期末值时，必须首先将可实现净额转换为会计本位币金额，然后与以会计本位币反映的库存成本进行比较。(3)以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值决定日的即期汇率折算，折算后的账面本位币金额与原账面本位币金额之间的差额按公允价值变动处理。

预付和财务费用中没有记录外币。

汇款记账时，以本期固定汇率或实时汇率直接计算入帐银行存款，手续费包括在财务费用中。

银行存款的汇款*********金额加上手续费的总和，与确认的收入金额的差异将计入汇兑损益。

收到外币后：

借款：银行存款-香港汇丰银行(外币账户)

贷方：应收账款尚未汇到*********账户时，无需进行任何输入。

汇款到银行*********账户时，输入如下：

借方：银行存款-银行(*********账户务费用-汇兑损益贷方：银行存款-香港汇丰银行(外币账户)

1、收到外汇：

收到汇款位置时，会计分录为：

借：存放外国同业外币

贷款：汇款汇款外币

汇款地点尚未收到，但合同或合同规定可以提前支付时，会计分录为：

要借：汇外币

贷款：汇款汇款外币

收到汇款位置时，会计分录为：

借：存放外国同业外币

贷款：要汇外币

2、结算：

汇款解除时，可以通过外汇买卖科目结算。例如，*********进口相关单位账户的会计分录为：

借：汇款外币

贷款：外汇买卖外币

借：外汇买卖*********

贷款：需求存款*********

如果收款人要求进行输入的存档，则会计分录为：

借：汇款外币

贷款：需求外汇存款或其他科目外币