公司兑换外币如何做账(外币兑换差异计入什么科目)

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  好顺佳集团

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  2023-02-27 09:40:10

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外币兑换差异计入财务费用一一汇兑损益科目。

1.如公司需要便按不同币种设置明细，分别核算。一般按当月汇率换算人民币，收货款的时候，差额记到汇兑损益里。

2.汇兑损益亦称汇兑差额，就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。

3.简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。

汇兑损益的会计分录是：

1、汇兑收益时，

借：银行存款

贷：财务费用-汇兑损益

2、汇兑损失时：

借:财务费用-汇兑损益

贷：银行存款

3、汇兑损益亦称汇兑差额，就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。

一、1——6业务： 1、借：银行存款—人民币账户20万* 贷：银行存款—美元账户20万* 财务费用—汇兑损益20万* 万* 2、借：原材料400万* +584万 应交税金—应缴增值税（进项税）646万 贷：银行存款—人民币账户584万 银行存款—人民币账户646万 应付账款—美元400万* 3、借：应收账款—美元600万* 贷：主营业务收入600万* 4、借：银行存款—美元户300万* 贷：应收账款—美元300万* 5、借：在建工程1200万* * 贷：长期借款—利息1200万* * 6、借：交易性金融资产2*10万* 贷：银行存款2*10万* 二、3月31日： 1、借：应付账款200* +400* （200+400）* =28万 长期借款1200* * =72万 贷：银行存款800* * +300* * （800-20+300-20）* = 万 应收账款400* +600* * （400+600-300）* =33万 财务费用-汇兑损益28+72-50*8-33= 万 2、借：交易性金融资产-公允价值变动 *10* *10* = 万 贷：公允价值变动损益 *10* *10* = 万

因为每日汇率都有变化,所以日常收汇一般以当月1日的人民银行的基准价做固定汇率记账,银行结汇差当时进汇兑损益;末将应收账款外币户及银行存款外币户以最后一个交易日的汇率计算汇率差,求出当月汇兑损益.

以出口免抵退,币种美元举几个例子:月初汇率为 ,7月5日出口货物货值20000美元,

借:应收账款(美XX公司)167820

贷:主营业务收入167820(20000* )

当月8收汇并结汇2万美金,当日结汇汇率为

借:银行存款(外币户)167720( *20000)

贷:应收账款167820

月末应收账款有5万美金,月末汇率中间价为

那么借财务费用(汇兑损失300)[( )*50000]

借:应收账款(红字)300

明白没,小同志?