总公司备用金怎么做账(备用金归还与借支怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-25 09:31:42

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企业准备金管理制度主要是应对未设有财务机构的生产车间的临时用钱需求。准备金管理制度的主要内容是：准备金申请、保管责任人、准备金使用、准备金核销、年末返还、保管人员变更返还。准备金计算的积分，借用准备金，借记其他应收款的各个保管人科目，贷记库存现金科目。

弥补预备费，借记制造费等科目，贷记库存现金科目。

或年末保管员变更准备金回收，借记库存现金帐户，贷记其他应收款的每一个保管员帐户。

在收到准备金时，会计分录为：(借)存货现金贷款；其他应收款——办事员；其他应收款是企业应收款的另一重要组成部分。企业除应收票据、应收账款、预付账款外的各种应收预缴项目。其他应收款一般包括预缴，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收款、预缴项目。其他应收、临时付款主要如下

1.应收的各种赔偿金、罚款

2.租赁包装物的租金

3.应向工作人员征收的各种垫款

4.预备金(发给企业各职能科室、工厂等的预备金)；

5.寄存租赁包装物支付的押金等保证金

6.预付账款转入；

7.购买股票后，应收款股价中包含的已发行股利

8.其他各种应收、临时支付项目。

1、缴存准备金时：

借：其他应收款——准备金

贷项：库存现金或银行存款

2、清算时：

租用：管理费用/原材料

应缴纳税款——的增值税(条目))

贷项：其他应收款——准备金

3、回收准备金时：

借：库存现金

贷项：其他应收款——准备金

准备金是指企业向企业内部资金单位或者职工个人作为零星支出支付的准备金。

企业管理准备金的方法有两种。一种是随付随用，随后报销的制度。另一种是定额备用金制度，无论采用哪一种计算，都需要填写费用申报单；

规定出纳准备金限额的内容包括：

预算单位执行日常工作时的零星支出，需要维持一定数量的库存准备金进行支取，一般在3~5天内零星支付所需现金。各预算单位根据本单位业务量、规模大小及零星支出情况提出预备费限额申请，支付中心根据预算单位申请及具体业务情况核定预备费限额，签订预备费管理责任书。

对准备金的管理，其管理方式包括借用管理和保管管理；除管理时可以在规定范围内使用现金外，应在银行进行转账结算。

企业从基本开户银行向官方结算账户提取现金作为企业准备金的，在财务会计处理时，计入增加库存现金科目余额，减少银行存款科目。会计账簿借记库存现金科目-准备金明细科目，贷记银行存款科目-基本账户银行存款明细科目。

支付准备金时借(其他应收款——准备金贷项；需要银行存款核准准备金费用时)清算费用：

贷款(管理费、销售费等费用类账户贷款)其他应收款——准备金回收准备金时：

贷款(银行存款贷款)其他应收款——准备金