股东借公司钱怎么做账(能否用股东给的发票冲抵)

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  好顺佳集团

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  2023-02-24 08:40:23

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股东借钱给公司是不需要纳税的，所以不需要纳税。

公司支付利息的(不考虑利率)，按照“利息、股息、红利所得”税目，按照20的税率代扣代缴股东个人所得税。

股东借钱给公司，如果拿到贷款利息，就要交税。否则，不交钱；企业支付给股东的贷款利息，应在发票中记录。

股东取得的利息收入，按5的税率征收营业税，属于“金融保险业”税目；你要交20的个人所得税，属于“利息、股息、红利所得”的税目。

个人股东无偿借给企业，未取得现金、实物、有价证券等形式的经济利益的，不征收个人所得税。

扩展信息：

个人所得税根据不同的税目有三种不同的税率：

当股东借钱给公司时，他应该通过其他应付账款账户进行会计分录，因为此时他是借钱给你，而不是投资。所以，以后有钱了，还是要还给他的。所以这个时候你只需要通过其他应付账款账户进行中间过渡，然后通过其他应付账款账户进行核销即可。

答：一般包含在其他应收账款中。

借：其他应收款-股东

贷款：银行存款或手头现金。

向个人股东借款应计入其他应付款。条目是：

借：银行存款

贷款：其他应付款：——某某股东

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付款项和暂收款。如租入固定资产和包装材料的应付租金、收到的押金、应付款项、下属单位或个人暂收款项等。本科目为负债类科目，由贷款人登记各种应付款项和暂收款，借款人登记各种应付款项和暂收款，用于还款或核销。月末余额在贷方，表示企业应付和暂收的现金余额。

股东和企业之间互相借贷是很常见的。最重要的是程序合法，操作合理，尽量降低风险。讨论以下情况。

1.企业借钱给股东。

(1)程序合法，操作合理：公司向股东借贷时，首先要符合公司章程的有关规定，有必要的审批程序，并得到其他股东的一致认可和同意；其次，要注意约定利率不超过民间借贷利率；最后，要走法律程序，签订正式的借款合同，并在合同中注明借款用途、借款关系等。

(2)注意风险。如果长期借款在年度终了后既不归还也不用于生产经营，那么可以按照“利息、股息、红利所得”项目对未归还的借款征收个人所得税。

2.股东借钱给企业。

(1)合法手续，合理操作：首先公司和股东要签订正式合同，说明借款用于公司经营，借款真实合法。

(2)注意风险。

尽量不超过同期同类金融企业贷款利率(超出部分不合理，不能在所得税前扣除)；

债权投资与股权投资的比例不得超过2，333，601，超过标准发生的利息支出不得在税前扣除。

如果股东此时尚未实缴出资，相应的贷款利息不能税前扣除，贷款不能代替出资。

对于企业支付给股东的利息，需要取得发票作为税前扣除的合法凭证，可以由税务局******发票。

请对会计子弟的上述观点进行评论和补充。

公司出纳出具借据(包括但不限于借款合同、借据、收款收据，合同由公司法人盖章，全体股东开会讨论决定