公司承担个人税费如何做账(公司承担个人个税怎么入账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-24 08:40:02

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把税金计入营业外支出不是开玩笑，现实中确实存在。 个人所得税按营业外支出计算，一般限于以下情况

1、公司未正确履行代扣代缴义务，导致员工工资收入少交税。

这种情况在现实中并不少见。 比如，普通工资收入预扣的个人所得税，但节日费用、非货币性福利等，纳入工资收入未履行预扣义务，缴纳税款较少，但职工已经退休，无法抵扣。 在这种情况下，正确的处理方法是补齐的税款只由公司承担，记入营业外支出，在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。

2、对外部个人收入，因未正确履行代扣代缴义务等原因，个人所得税由企业承担。

个人所得税法修改后，企业外部需要缴纳个人所得税的，税务机关不再代扣代缴，改为支付机关履行代扣代缴义务。 一些企业由于对政策理解不正确，不能正确履行代扣代缴义务，导致欠税。

如劳务报酬所得，按照以往的做法，个人到税务机关代开发票时，要现场缴纳个人所得税。 新的个人所得税法实施后，应当由支付所得的单位在支付时代扣代缴个人所得税，一些企业无视这一规定，没有履行代扣代缴义务。 这种情况下，经税务机关检查发现，税款由企业支付，记入营业外支出，在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。

3、职工税后工资的正确处理方式。

有的职工在与公司签订劳动合同时，约定税后工资，个人所得税由公司承担。 例如，承诺税后工资为每月2万元。

在这种情况下，正确的处理方法是将税后工资换算成税前工资。 在税前工资的基础上，扣除社会保险、公积金、各类专项附加扣除、个人所得税等，计算出税后工资2万元的税前工资金额，将这个数字作为工资费用进行会计处理即可。 税前工资计算公式：

(税前工资-5000-社会保障公积金等)税率-扣除数=2万。

新的个人所得税法实施后，计算比较复杂，需要经过多次测算才能得到准确的数据。

个人所得税的会计处理如下

1、企业支付工资时：

借：管理费

贷项：员工报酬——工资

2、企业发放工资时，需要代扣代缴员工税款。

借：对应员工报酬——工资

信贷：银行存款

税金——应该支付个人所得税

3、企业代缴税款的：

借：应纳税——的个人所得税

信贷：银行存款

你好！ 脸顶天立地的CPA来解答了！

根据你的说明，主要意思是员工当期工资10000元，其中要交税。 如果是1500元的话，本来的工资是8500元。 因为税金要由公司承担，实际工资还有10000元。

在以上情况下，主要是公司承担的税款应该如何入账的问题，是否要面对税务检查。

税务稽查发现应视同实际工资支付的，认定员工缴纳个人所得税少，计税基础10000元，且贵公司未履行代扣代缴义务。

根据贵公司的工资表，建议实际工资仍为8500元。 我不建议以报销差旅费的形式报销贵公司承担的税款。 谢谢

人自然明白！ 不懂的话就直截了当地说不方便！