集团公司如何做账(总公司与分公司的账要怎么做 急啊)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-23 16:47:11

• 

  4486

总公司和分支机构的会计处理，分支机构有自己的营业执照，单独办理税务登记的。 那个分公司有独立的帐目。 总公司和分公司的帐目是分别独立计算的。 支付各自的税金。 等于两家独立的公司。 分支机构非独立核算的，其全部业务应反映在总公司帐上。 分公司也没有自己的利益和所得税。 分公司账目只是为了内部管理，不是正式的会计记录。 税务局也只去总公司。

有限责任公司实收资本、股份有限公司股本的会计处理

(一)有限责任公司实收资本的计算

1 .现金投入

借：银行存款

信贷：实收资本

资本公积——资本溢价

2 .以非现金资产投入

)1)受到投资者以原材料等库存出资的；

在按计划成本计算时，日记帐分录为：

借：原材料(计划成本) ) ) ) ) ) ) ) )。

税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

材料费差异(差额、超支差异) ) )。

贷款(实收资本、资本公积——资本溢价(投资合同或协议约定的价值) ) )。

材料成本的差异(差额、节约的差异)。

按实际成本法计算，日记帐如下

借：原材料(实际成本) ) ) ) ) ) )。

税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

贷款(实收资本，资本公积——资本溢价(每个投资者确认的价值) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

)2)获得投资者以固定资产出资的；

借：固定资产(投资合同或协议的价值) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

信贷：实收资本(在注册资本中的份额) ) ) )。

资本公积——资本溢价(差额) )

)3)获得投资者以无形资产出资的；

借：无形资产(投资合同或协议的价值) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

信贷：实收资本(在注册资本中的份额) ) ) )。

资本公积——资本溢价(差额) )

以上述非现金资产出资的，投资合同或者协议约定的价值不公允的，应当按照公允价值确定非现金资产的入账价值。

(二)股份有限公司股本的计算

1 .开始设立

借：银行存款

信贷：股东权益

2 .设立募集

借：银行存款

信贷：股东权益

资本公积——股东资本溢价

股份有限公司发行股票发生的手续费、佣金等交易费用，以溢价发行股票的，应当从溢价中扣除，抵销资本公积(股本溢价)的无溢价发行股票或者溢价不足扣除的，不足扣除的部分抵销盈余公积和未分配利润

收款记录：借方杂项应收款-公司间交易-现金池汇总到贷方银行存款的记录：借方银行存款贷方杂项应收款-公司间交易-联动付款

集团公司的会计处理和单体公司的会计处理的区别在于，集团公司需要制作合并报表，单体公司不需要

会计处理流程：

1、根据出纳员转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后制作记账凭证。

2、根据记账单登记各种明细登记簿。

3、月末编制、摊销、结转会计单据，汇总所有会计单据，编制会计单据汇总表，根据会计单据汇总表登记总帐。

4、会计、对帐单。 谋求帐证一致、帐表一致、帐实一致。

5、编制会计报表，数字准确，内容完整，进行分析和说明。

6、把记账单装订成册，妥善保管。