好顺佳集团
2023-02-23 16:44:23
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内容摘要:《书明号123》第十条规定:“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)非增值税应税项目、增值税免税项目...
《书明号123》第十条规定:“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费购进的货物或者应税劳务;”《增值税暂行条例》第二十二条对此解释为:“条例第十条第一项所称个人消费,包括纳税人的社会消费”。分录为:借:管理费用/销售费用(影响会计利润)贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)(购买时商品用途不确定,取得增值税专用发票并抵扣)或借:管理费用/销售费用贷:库存商品(商品购买时确定为赠品,如购买的烟酒等,但没有取得增值税专用发票,所以不涉及。
如果发票是法人名义,不属于公司固定资产,即使计入固定资产,折旧费用也不能税前扣除,年终进行纳税调整。
如果您打算将其记入公司的固定资产,您应该退回此发票,并重新开具带有公司名称的发票。
公司报销购货款。如果是法定代表人以个人名义购买的物品,那么这就是法定代表人的购买行为,不应该放在单位的报销中。
根据《增值税条例》第八条第二款规定,购进农产品时,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,还应当按照农产品进价和农产品收购发票或者销售发票上注明的13的扣除率计算进项税额。
购买木材,根据农产品收购发票或销售方(小规模纳税人)普通发票借入原材料——果树87应交税费——应交增值税(进项税)13借款现金100。您所做的条目没有反映应计进项税。如果没有在账本上购买农副产品,申报增值税时不能抵扣农副产品税。
外购商品的会计分录:
材料已经验收入库,货款已经支付或商业汇票已经签发承兑(货款已经到账)。
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税)
贷款:银行存款(已付、托收承付)/其他货币资金(银行汇票)/应付票据(商业汇票)
货款已支付或商业汇票已签发承兑,材料尚未到货或尚未验收入库(货款未到)。
借:在途货物
应交税费——应交增值税(进项税)
贷款:银行存款等。
验收后:
借:原材料
贷款:在途货物
货款未支付,材料已验收入库【单据回执】(货款未支付)
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:应付账款
当月底仍未收到文件时,将根据暂定估价记录材料:
借:原材料
贷:应付账款3354预计应付账款
下月初红字冲减原会计分录:
借:原材料(红色金额)
贷:应付账款3354暂估应付账款(红色金额)
收到发票账单后:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税)
贷款:银行存款等。
预付时:
借:预付款
贷:银行存款
当接收材料并接受入库时:
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:预付款()
支付款项时:
借方:预付账户(实际支付-预付)
贷:银行存款
如何从供应商处购买产品:
1.向供应商采购商品时,确认商品金额和应付账款,其分录为:借入3360库存商品及其他应交税费—应交增值税—进项税额贷记3360应付账款等。
2.实际支付给供应商时,应付账款、应付账款、银行存款和其他应付款,是指企业购买材料、商品或提供劳务应支付的金额。应付账款一般应与采购材料的所有权相关。
张总监 13826528954
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