商贸公司暂估如何做账(主营业务成本暂估成本的做账方法)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-23 15:51:34

• 

  3698

方法：

制作的会计分录为：

借：库存商品

:应付账款--- -初步估计

需要注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报增值税进项税额减免。 因此，不存在进项税额的暂估扣除问题，且在上述日记帐中，暂估金额必须按不含税价格口径进行暂估。

因此，首先根据上述规定存入暂记帐，然后，和其他正常存入的库存商品一样，计算库存商品的发行(包括销售、出库)成本，制作会计分录是：

借用：的主要业务成本

:出借库存商品

收到收据后的处理：

下月初，返回临时估计入库成本，用赤字编制如下日记帐：

借：库存商品

:应付账款--- -初步估计

在获得发票后，创建正式的会计分录：

借：库存商品

:借应缴纳的税---应缴纳的增值税(进项税额) )

:应付账款--**出租公司等

借：原材料

贷款：应付款---初步估计应付款

下月初使用赤字

借：原材料(赤字) ) )。

贷款：应付账款---初步估计应付账款(赤字) ) ) )。

领收据

借：原材料(材料采购) ) ) ) ) ) ) )。

借)支付税额(增值税)、进项税)

贷款：银行存款(应付账款) ) ) ) )。

商贸公司初步估算会计分录

租用：库存商品---初步估计

:应付账款贷款---初步估计应付账款

2、企业取得库存商品后，冲减暂估分录：

租用：库存商品---临时估计数(赤字)

:应付款的贷款---初步估计应付款(赤字) ) )。

3、库存商品到账并取得对应单据时：

借：库存商品

税额---支付增值税(进项税额) )。

贷出：银行存款

根据规定，临时入库将在下月初恢复亏损，但考虑到发票取得的不确定性，财务人员的工作量有可能增大。 因此，在实际工作中一般在收到发票时进行倒冲处理。 会计分录如下。

1 )扭亏为盈临时入库

借：原材料

贷记：应付账款——xx供应商——暂估/无票证

2 )收到发票，进行正常入库处理

借：原材料

税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

贷项：应付帐款——xx供应商

下面我们来看看最常见的三种“暂记收款”的情况和相关的会计处理。

一.库存暂估入库

库存暂估入库是“暂估”中最常见的东西。

在企业日常发生的采购业务中，经常会遇到“商品到了，票却没有到”的情况。 为了确保库存科目一致，必须首先按照结算单据或合同约定的价格对库存进行“暂记帐收款”处理，在收到单据时按照单据价格收款。 具体的会计处理如下

二.固定资产暂记收款

在实践中，建设工程已经投入使用，但经常出现竣工结算尚未处理的情况。

《企业会计准则》规定：

1、已达到预计可使用状态但尚未竣工结算的固定资产，应当按照估算价值确定其成本并计提折旧；

2、竣工结算后按实际成本调整原临时评估值，但不需要调整原计提的折旧额。 具体的会计处理如下

三.未取得发票的成本费用初步估计

关于房租、水电费等实际发生的业务，如果当期没有取得收据，可以通过事先提交，在临时账户中入账。 具体的会计处理如下