公司打折卖会员卡如何做账(会员储值及消费做账流程)

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  好顺佳集团

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  2023-02-23 11:16:44

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1.目前，许多超市和零售企业经常使用会员卡进行充值和消费。为了提前回收资金，通过向用户提供一些充值优惠来促进消费******，商家可以利用会员管理系统提前发送短信提醒用户充值消费。

2.卡充值的会计分录如下：3360。

借：银行存款(或库存现金)

贷款：预收款

3.会员卡消费的会计分录如下：3360

借：预付款

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

充值时按照商业折扣给予折扣，计入主营业务收入的金额直接核销。

如何核算会员卡的充值赠送部分——赠送部分可以作为折扣或促销对待。

两个业务流程：

1)收到了买会员卡的钱：库存现金其他借款：预付款——这里之所以要预付会员卡款，是因为这些卡还没有消费，所以无法确认销售收入。

客人消费时(消费多少会结转)

借：预付款-会员卡贷款：主营业务收入；2)消费的相互支付和确认通过往来账户处理。

比如“1店充值，2店消费”

1-店贷：预付款-会员卡贷款：应付账款-2-店2-店贷：应收账款-1-店贷：主营业务收入以后在1店和2店之间结算。

如果独立核算，商店1收到的钱要转到商店2；如果会计核算不独立，应付账款和应收账款就会相互抵销。

(条目略)另一方面，2家店充值，1家店消费，相同。

个人建议这种贴现可以简化对外账务的处理，直接将贴现金额记入“主营业务收入”。

借：现金450贷：主营业务收入450如果你有内部成本核算，需要把贴现考虑进去。

酒店储值卡的会计分录：

1.比如当天充值总额1100元，实付现金1000元，记：借：现金1000元。借：预付账户-专用账户预付卡优惠100元。贷：预收账款-预付卡应付1100元。

2.当日，若客户用预付卡消费550元，记账：借记：预收账款-预付卡应付550元。贷款：预付款-预付卡到专用账户的折扣补贴50元。贷：主营业务收入500元。预付卡实际余额的计算：“预付账款-应付预付卡”的贷款余额与“预付账款-预付卡折扣备抵账户”的贷款余额合并。

根据描述，消费卡应该属于税务“预付卡”。员工买消费卡，其实买的是“预付卡”。

根据《数明号123号》(*********************公告20第53号)关于预付卡业务涉税处理的规定，贵公司各环节的开票及税务处理如下：

(1)卡销售环节

预付卡分为单用途卡和多用途卡。根据描述，员工购买的消费卡应该是单用途卡。售卡企业销售单用途卡。售卡方虽然获得了预付款，但并没有实现销售。因此，预付资金不需要缴纳增值税。

预收资金开票：售卡人应向购卡人(员工)开具增值税普通发票，发票税率栏填写“不含税”。

在会计核算中，预收款项将计入“预收账款”或“合同负债”等科目。

(二)购买环节

持卡人使用单用途卡购买商品或者接受服务时，商品或者服务的销售者应当按照现行规定缴纳增值税，不得向持卡人开具增值税发票。

在购物过程中，因为260元消费卡可以买600元，所以正式符合打折销售。但《数明号123》第七条规定，“纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关应当核定销售额。”因此，如果企业以260元确认收入，存在很大的税务风险。

根据pr进行处理