公司出差的差费如何做账(出差补助会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-23 11:16:38

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差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区出差发生的城市交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费。

用出差津贴报销：

租用：管理费-差旅费

贷项：现金库存

纳税人支付的差旅费补贴，同时符合下列条件的，准予在所得税前扣除。

有严格的内部财务管理制度

参照国家有关规定制定合理的差旅费补助标准

合法有效的凭证(包括企业内部票据)。

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区出差发生的城市交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费。

差旅费的主要分类：

交通费：出差的票、船票、机票等。

车辆费用：如自行车出差期间发生的油费、通行费、停车费等。

住宿费：住宿发票等。

市内交通费：公共汽车、出租车等费用。

补助、补贴：误食补助、交通补贴等。

杂费：订票、行李运费等。

预付差旅费，通过个人借款借记其他应收款，贷记库存现金。 出纳账簿填写支出栏，对方科目填写其他应收款，中注明业务内容。 预付差旅费是指出差人员先从财务上借款，出差回来后在差旅费报告单上还债。 差旅费会计分录借项、贷项、借项(其他应收款贷项)现金在单据结算时，借项管理费-差旅费贷项)其他应收款现金分录是每日反映库存现金收入、付款和余额情况的特殊分录公司出纳人员凭审核无误的现金收付、支付凭证和银行提取的银行支付凭证逐笔登记的。 为确保账簿的安全、完整，现金分录应当采用自定账簿。 预付差旅费的现金分录录入出纳账簿时，要注明收款日期、凭证编号、对方科目及支出金额，并在栏中简要说明收款的经济业务内容。

企业发生的费用应由企业不同部门会计处理。 一般来说，工厂发生的费用计入制造费用，企业行政管理部门发生的费用计入管理费用，专销机构发生的费用计入销售费用，研发部门发生的费用计入研发费用。 现场人员差旅费一般计入制造费用帐户。

工程师必须计入管理费用。

1、借差旅费：借：其他应付款/银行存款2、报销差旅费：借：管理费库存现金(剩余现金返还部分)贷款：其他应收款管理费账户) 1、账户性质：费用类账户。

2、账户用途：核算企业行政管理部门管理组织生产经营活动发生的各项费用。

3、账户结构：借记增加，注册企业发生的各项管理费用； 贷方记入减少，登记期末转入“本年利润”账户的借方金额； 期末结转后没有余额。

4、明细账户：可按费用项目设置明细科目，采用多栏式的科目页。

一、“员工刘力宏出差回来报销差旅费1200，差额用现金支付。 ’会计分录如下。

借：管理费用1200 (实际偿还额) ) ) ) ) ) ) ) ) )借) ) ) ) )借) ) ) )管理费用652 )

贷款(其他应收款——刘力宏(原预支额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

库存现金(补充金额) )

二.解释

1、员工出差前预付差旅费时，还未出差，但员工借钱，出差回来与公司结算，无法记入费用。 会计分录借记“其他应收款——xx员工”，贷记“库存现金”。

2、出差回来报销时，根据差旅费报销单实际发生的差旅费列入企业“管理费”，同时员工报销原借条，即不欠公司钱，反映“其他应收款”的回收。 实际发生的差旅费大于原借用款的，出纳应当将差额补给寄件人，减少库存现金。 相反，如果实际发生额小于原借款，出差人员退还剩余金额，出纳收回多借款金额，开具出现金收据，库存现金增加借方。