好顺佳集团
2023-02-23 11:16:36
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内容摘要:物流公司会计实务操作流程1 .账簿设置(1)现金分录,(2)银行存款分录,(3)三栏明细科目)其他明细科目的录...
物流公司会计实务操作流程1 .账簿设置(1)现金分录,(2)银行存款分录,(3)三栏明细科目)其他明细科目的录入),(4)总账。 2 务软件选择(1)用软件进行电子记账时,也可以只手工录入现金日记帐,其余由软件自动生成。 分类账的制作因公司的要求而异。 )2)可以登记所有经济业务,也可以执行内外账分离登记。 )3)可以选择金蝶、朋友或其他财务软件。 输入证明书就可以了。 明细书、总帐和报告也会自动生成。 3 .税务处理)1)快递公司支付的所得税前扣除,与一般企业没有太大区别。 )2)企业所得税法规定允许扣除的,快递公司可以全部扣除。 4 .物流公司代收货款手续费收入的会计科目应如何处理? 物流公司代理网上购物的货款和手续费。 实际上是运费,但客户的货物都放在快递公司,代收货款。 不是代办货物。 快递公司费用根据费用支出内容记入相关“管理费”、“财务费用”、“营业费用”科目。 会计分录的贷款(库存现金)、其他业务收入---手续费或)--务费用的详细情况希望可以评论。
公司收取项目部工程款通常需要分两种情况处理。 如果该项目部不属于本公司,而公司实际上代替其他公司收取其款项,则计入其他应付款科目,其日记帐分录为
借:银行存款、
贷项:其他应付款。
本项目部本身为本公司下属单位的,可以计入应收账款或应收账款科目。
借:银行存款、
贷款(应收账款/应收账款等。
1、收取代办服务的,可以在“其他应付账款”科目核算。
2、账务处理
)1)收到劳务代扣代缴的
借:银行存款
贷项:其他应付款---代理支付劳务费
)2)支付劳务费的
:借杂项应付款---代付劳务费
信贷:银行存款等
3、代缴税款,按“其他应收款”科目核算。
)1)垫付税款的
借:其他应收款---代替税款
信贷:银行存款等
)2)收回垫付税款
借:银行存款等
贷项:其他应收款---代替税款
代理支付这样的经济业务在企业往来计算中非常常见,原因是资金支付的结算主体与受托主体不一致。 请看下面例子的业务状况。
1、代付时:
背景: a公司收到供应商c寄来的发票,本月应支付货款50万元,但由于a公司账面资金不足,a公司委托b公司向供应商c支付该货款,三方签订了代付协议,账务处理如下
((1) b公司)代a公司支付给c ) ) )。
贷款(其他应收款) a;
信贷:银行存款
)2) a公司
借:应付帐款-c供应商
贷项:其他应付款-b;
假设A、B属于同一集团下者,该代理业务为集团内部事务,期末做合并报告时该内部事务应当相互抵销;
2、代收情况(与1类似) :
背景:假设A公司已经向客户销售了50万元商品,开具了增值税发票,但客户将该款项打给了A公司的关联公司B企业,会计处理如下
(1) a公司:
贷款(其他应收款(b公司;
贷项:应收帐款-客户
)2) b公司:
借:银行存款;
贷项:其他应付款-a公司
期末制作合并报表的,该公司内事务应当相互抵销;
收到代收款项时
借:银行存款
贷项:其他应付款----代收款项
3、支付时,根据对方公司开具的发票收款
借:其他应付款----代收款项
贷出:银行存款等
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