销售公司的进货怎么做账(销售型企业进货时的会计分录怎么做)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:40:33

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购买时租用：库存商品

应纳税款-应纳增值税(应纳税额)

贷项：应付款/银行存款/应付票据10

销售时借：应收账款/银行存款/应收票据13

:主营业务收入

税额-支付增值税(销售税额)

结转成本为：的主要业务成本 (根据实际成本结转)())))))))))))))))。

信用：库存商品

增值税收入lt；销售项目

借(税额)支付增值税)转出未缴纳增值税)

信贷：应纳税-不支付增值税

如果收据没有到，货款已经支付了。

日记帐分录

贷款(预付账款)xx

信贷：现金或银行存款

领收据

借：原材料或库存商品

借(税额)支付增值税(进项税额)

贷款(预付账款)xx

企业在财务会计核算中，以现金方式进货的，应当以销售单位开具的增值税专用发票和现金收款收据为会计凭证，具体会计处理时，根据进货货物的用途分别进行会计处理。

购买产品时，借记产品的购买成本，贷记现金。

购买固定资产时，借记固定资产，贷记现金。

根据增值税暂行条例及其实施细则和增值税专用发票的使用规定，企业购买商品发生退货的，购买者取得的增值税专用发票应当区别两种情况处理。第一种情况，购买者未付货款未结账的，应当将原始发票与退税合并后自行返还销售者。销售者收到后，在该发票联和退税联及有关的存根联、记账联上注明“无效”字，作为抵扣当期销售项目税额的凭证。销售者在收到购买者退回的专用发票前，不得扣除当期的销售税额。第二种情况：购买者已支付价款或者虽未支付价款但仍在账务处理，且发票联和抵扣联不能退还的，购买者应当取得当地主管税务机关出具的采购退出证明并发给销售者，成为销售者开具红字专用发票的合法依据销售者在未收到凭证期间，不得开具红字专用发票，收到凭证后，按照退回货物的数量、价款向购买者开具红字专用发票。其存根、记账联作为销售者抵扣当期营业税的凭证，发票联、退税联作为购买者抵扣进项税额的凭证。与此相适应，企业发生的采购终止业务在会计处理上也分为两种情况。第一种情况是企业在进货时还没有结账，退货时当然也不需要结账。第二种情况是企业到货时已经进行了账务处理，处理退货时应当恢复原账务处理。发生采购退出时：借记“应付账款”、“应付票据、银行存款”等账户，借记“应交税金——增值税”、“物资采购”、“制造费用”、“管理费”、“其他业务支出”等账户

增值税小规模纳税人采购、销售的会计分录如下。

1)进货时，借(库存商品等贷)银行存款等2)销售时，借)银行存款等贷)关于主营业务收入税额——增值税发放的通知【财会[2016]22号】小规模纳税人在“增值税”科目下设置“增值税”明细科目

小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或者不动产的，取得的增值税专用发票载明的增值税应当计入有关成本费用或者资产，不计入“应交税金——增值税”科目。销售业务的会计处理。

企业销售货物，调拨维修劳务、服务、无形资产或者不动产的，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额计提“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”按现行增值税制度规定计算的应纳税额(或采用简易计税方法计算的应纳税额)，贷记“应纳税额——应纳税额(应纳税额)”或“应纳税额3354简易计税”科目的小规模纳税人，应纳税额为

发生销售退货时，按规定开具的赤字增值税专用发票进行相反的会计分录。