进口公司会计做账流程(我单位是小规模纳税人，有进口业务，请问怎么做账 新人，给你添麻烦了)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:40:15

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进口商品有进口invoice，以此为基础确认商品购买的不含税成本。因为你们是小规模纳税人，所以最终的商品收款成本=实际应支付的外汇金额*记账汇率进口增值税进口关税，购买商品支付进口税后，建立库存商品/固定资产等贷款应付款。(外汇对应*当月记账汇率))。

贷款银行存款等(已支付的进口关税和进口增值税)实际支付外汇借应付款贷款银行存款

进口货物按国外发票结算：

借：库存商品-xxxx

贷款：应付账款-xxxx(或预付账款、银行存款))。

海关关税计算：

借：库存商品-xxxx

贷：应该交税---应该支付进口关税

实际缴纳进口关税的：

应纳的进口关税

贷项：银行存款(其他货币资金-银行票据))。

领取进口增值税专用缴款书：

借(税额)、支付增值税(进项税额))

贷项：银行存款(其他货币资金-银行汇票)。

1、你们是委托代理进口货物，成本主要应该加上海运费、保险费、关税、港杂、内陆运费、运营成本。这些必须计入成本。即使你们没有付。

2)委托加工或者购买的货物，与销售货物一样，按照销售货物征收增值税。也看看你们是不是一般纳税人。如果是一般纳税人，进口增值税可以作为进项退税。也就是说，与国内采购时取得的增值税进项一样，计入税额-进项增值税的借方，不计入成本。如果你们不是增值税的一般纳税人，进口的税金将计入成本。

3、计算相关税费：关税=cif价格*关税率增值税=(cif价格关税)*17

会计流程(1、报关并获得海关签证后返还出口企业两联(出口结算联(白色)和退税证明联(黄色))。报关单必须在90天内申报出口退税。否则，会计核算上按出口转为内销处理。2、核销单向外汇管理局取得。“出口收汇核销单”是指由国家外汇管理局签发。核销单为三联式，保存在核销单左一联存根外汇管理局，中二联核销后留存企业，右三联核销后撕下用于出口退税联报税务所。由出口单位、受托单位和结算银行填写，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销汇款编号凭证。(销售发票上有备注)。首先进入出口汇款/核销单领取，领取成功后到外管局领取纸质核销单。收到发票后，凭出口汇款/口岸备案进行口岸备案，备案成功后，由海关打印出报关单，输入出口汇款/企业票据编号，找出其核申报单和对应的报关单，进行交单，交单成功后5天同时也纳入出口退税/数据发送进行申报，提交成功后，5天后左右可以在国税进行退税。(附：1)进入中国电子港，点击出口汇款，选择票据发行企业，输入票据发行编号，选择票据发行编号，选择票据发行，提交外管局，退出界面。2.进入出口退税，选择提交数据，输入相应的报关单编号，选择要提交的数据，提交国税局。这一般是出口电子港的基本操作流程)。出口收汇对帐中规定的“核销日期”一般不超过出口货物报关单(出口退税专用)上的“出口日期”180天(远期结汇除外)。3、出口货物退税流程，出口货物退税申请。出口货物在报关出口、进行财务销售处理和退税机构退税鉴定的基础上，出口企业根据退税期限，按照《出口退税申报系统》的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》

1、原始凭证或根据原始凭证汇总表填写记账凭证。

2、根据收款单登记现金分录和银行存款分录。

3、根据记账单登记明细登记簿。

4、根据记账凭证汇总并编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记台账。

6、期末，根据台账和明细台账编制资产负债表和利润表。