自己公司承兑到期做账(承兑汇票到期还款分录怎么做)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:39:36

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承兑汇票到期付款的分录如下：借：应付票据——承兑汇票贷：银行存款承兑汇票是指已经承兑的票据。即在交易活动中，卖方为了向买方要求付款而签发汇票，付款人在汇票正面注明“承兑”字样并签名，承认到期付款。承兑后，受票人成为汇票的承兑人。由买方承兑的称为“商业承兑汇票”，由银行承兑的称为“银行承兑汇票”。

收到银行承兑汇票时的会计处理：

1.收到后：

借：应收票据

贷：应收账款(或主营业务收入-应交税金-应交增值税)

2.票据的到期承兑：

借：银行存款

贷项：应收票据

3.未到期折扣

借：银行存款

财务费用

贷项：应收票据

财务费用为贴现费用，即应收票据与银行存款的差额。

开具银行承兑汇票时的会计处理：

1.制作承兑汇票，登记备查，不需要记账；

2.承兑汇票支付货款：

借：库存商品

应交税费-应交增值税-进项税

贷款：应付票据

3.应付款项：

借：应付票据

贷：银行存款

扩展信息：

应收票据的估价应以未来现金收入的现值为基础。有息短期应收票据的现值等于其票面本金，无息短期应收票据的票面价值为到期价值和现金价值。

因为现值与其到期值没有密切关系，所以无息短期应收票据都是按到期值定价的。长期应收票据按交换商品或劳务的公允市场价格计价。

或者票据的公平市价，或者如果两种公平市价都不能确定，则为票据的现值。企业应设置“应收票据备查簿”。

登记种类、发行编号和日期、票面金额、票面利率、交易合同号、付款人、承兑人和背书人姓名、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和净贴现、无应计利息。

以及收款日期、追回金额、退款情况等。应收票据到期结算或退票后，应在备查簿中逐笔核销。

参考

(1)收到的银行承兑汇票应与有价证券一样妥善保管，并在汇票到期时委托银行向承兑人收款。

(2)银行承兑汇票一式四联，第一联为卡片，承兑银行付款时会作传票；二是收款人银行向承兑银行收取票款时，作为代理行账户付款的传票；三是和解通知书。收款人银行收票时，将与报关单一起送承兑银行，承兑银行作付款传票的附件。第四联为存根联，由签发单位准备相关凭证。

(3)收款人财务部门应定期核对银行承兑汇票或专类保管的应收票据备查簿，查看票据是否到期。

在汇票到期日，收款人应填写收票单一式三份，在银行承兑汇票第二联、第三联背面加盖预留银行印章，并将汇票和收票单送其开户行，委托银行收款。开户银行应按规定审核银行承兑汇票，审核无误后，在第一联收票上加盖“承兑”印章，交企业保存。要记入账户，银行会在第三张回单上加盖“已完成”戳记，作为回单通知退回企业。收款单位根据银行退回的第三联进账单，编制一般记账凭证(或银行存款收款凭证)。

收到的收入：

借：银行存款

贷：应收票据

支出：

借：应付票据

贷款：其他货币资金—— * * *银行承兑汇票

1.企业将到期前收到的银行承兑汇票贴现时：

借：银行存款

财务费用——利息支出

贷项：应收票据

2.企业收到的银行承兑汇票到期时，收到相应款项：

自治区（borough的简写）

银行承兑汇票是银行委托付款人签发的一种延期付款票据。汇票到期时，银行有义务即期付款。票据期限最长为六个月，在票据期限内可以转让背书。银行承兑汇票一式三联：第一联为卡片，由承兑银行留存作为底牌；二是收款人银行向承兑银行收取票款时，作为代理行账户付款的传票；第三联为存根联，由签发单位准备相关凭证。

根据银行回单和承兑汇票复印件，对到期收回银行承兑汇票作如下分录：借方：银行存款-* *银行贷款：应收票据-* *公司(出票人)