空调安装公司做账(空调安装费入什么科目)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:39:24

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空调安装费计入管理费用科目 管理费用是指 企业行政管理部门 为组织和管理生产经营活动 而发生的各项费用。

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。具体项目： 公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。公司经费 总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费； 劳动保险费 指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险； 董事会会费 是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。其它费用 原税法（2008年1月1日废止）规定：企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支，超过标准的部分，不得在税前扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不得超过销售（营业）净额的5‰；全年销售（营业）净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰。现税法规定：该实施条例中第四十三条明确规定 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入。

借：应收账款 贷：主营业务收入/其他业务收入，收到款时借：银行存款 贷：应收账款

买空调自用，会计分录借：固定资产---空调借：应交税费---应交增值税（进项税额）贷：银行存款（其他应付款）

买空调销售，会计分录借：库存商品---空调借：应交税费---应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款）

买空调送人，会计分录借：管理费用---礼品招待费贷：银行存款（其他应付款）

买空调作为生产产品的原材料，会计分录借：原材料---空调借：应交税费---应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款）

施工企业买空调对外施工安装，会计分录借：工程施工---空调借：应交税费---应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款）

房地产开发企业买空调作房地产开发使用，会计分录借：开发成本---空调借：应交税费---应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款）

办公室空调采购及安转费应一起并入采购价值当中，形成企业的固定资产也就是说通过固定科目进行核算

因为一般情况下，办公室的空调会用好多年的，不会一时半会就会报废的，所以计入固定资产科目，每个月计提折旧，通过折旧慢慢的计入费用就可以了。

各环节的账务处理：

签订销售合同，收取订金：

借：银行存款

贷：预收帐款

安装验收完毕，收取除质保金外剩余

借：预收账款

其他应收款——工程质保金

银行存款

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税（销售税项）

结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

单独提供安装服务的话

借：应收账款

贷：其他业务收入（主营业务收入）

计提缴纳营业税

借：营业税金及附加

贷：应交税金——应交营业税（建筑业3）

结转安装材料费、安装人员工资等安装的直接成本

借；其他业务成本

贷：应付职工薪酬

根据缴纳的增值税、营业税计算的城建税、教育费附加（同上）

售后维护保养：如果有收入，由安装收入，交服务业营业税，质保期内，质保范围内的保养维护，直接冲减质保金，质保范围外的，保养与维护，账务处理同上。