期货公司的会计做账(期货交易的会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:37:48

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商品期货交易在缴纳初期或追加保证金时借款：期货保证金贷款：银行存款股：提取保证金时反对项目提交担保品1提交担保品时提取保证金：期货保证金(实际价格金额)

贷款：其他债务-担保保证金退款担保品贷款：其他债务-担保保证金贷款：期货保证金处置担保品(如果企业不能按时缴纳保证金)

i担保品借用国债：其他债务-担保保证金期货保证金(差额部分)

贷款：长期债券投资/短期投资(国债账面价值)

投资收益(处置收入-国债面值)

ii抵押物是仓库(视为销售)

借款：其他债务-抵押保证金期货保证金(差额部分)

贷款：其他业务收入(处置收入)

纳税-增加-销售(处分收入*17)同时结转仓库费用借项：其他业务支出贷项：物资采购

1.向证券期货经纪公司申请开设买卖账户。根据存款的资金，借方记录“其他货币资金”科目，贷方记录“银行存款”科目。

2、企业获得衍生产品时，按公允价值、借方借记衍生工具帐户，按发生的交易费用、借方借记投资利润帐户，按实际支付的金额贷记其他货币资金帐户。

3、资产负债表日，衍生工具的公允价值高于账面余额，借方记录衍生工具账户，贷方记录公允价值变动损益账户。相反，如果公允价值低于账面馀额的差异，则进行相反的会计分录。

4.衍生工具终止确定时，应按照“交易金融资产”、“交易金融负债”等科目的相关规定处理。

商品期货是标的物为实物商品的期货合同，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。根据新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效的集工具使用，一般应根据交易、金融资产或金融负债进行会计处理，主要会计处理如下：

(1)向证券期货经纪公司申请开设买卖账户，根据存款的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

(2)企业获得衍生工具时，按公允价值借记衍生工具帐户，按发生的交易费用借记投资利润帐户，按实际支付的金额贷记其他货币资金帐户。

(3)资产负债表日，衍生工具公允价值高于账面余额，借记衍生工具帐户，贷记公允价值变动损益帐户。公允价值低于账面余额的差额，进行相反的会计分录。

(4)衍生工具终止确定时，应按照“交易金融资产”、“交易金融负债”等科目的相关规定处理。

期货保证金需要独立计算，所以设立单独的会计科目是最好的选择。当然，这个也可以参考。

向期货公司转入保证金时的会计入帐分录：

:借用交易金融资产-费用

贷款：银行存款

期货投资实现收益时的会计分录：

借用：银行存款

贷款：投资收益

期货投资发生账面损失时，会计分录：

:借用交易金融资产-公允价值变化

贷款：公允价值变动损益

向期货公司追加保证金时会计入账：

:借用交易金融资产-费用

贷款：银行存款

决定不送礼物的时候，会计分录：

借用：银行存款

公允价值变动损益

贷款：交易金融资产-费用

-公允价值变动

投资收益

1.向证券期货经纪公司申请开设买卖账户。根据存款的资金，借方记录“其他货币资金”科目，贷方记录“银行存款”科目。

2、企业获得衍生产品时，按公允价值、借方借记衍生工具帐户，按发生的交易费用、借方借记投资利润帐户，按实际支付的金额贷记其他货币资金帐户。

3、资产负债表日，衍生工具的公允价值高于账面余额，借方记录衍生工具账户，贷方记录公允价值变动损益账户。相反，如果公允价值低于账面余额的差异，则进行相反的会计分录。

4.衍生工具终止确定时，应按照“交易金融资产”、“交易金融负债”等科目的相关规定处理。