子公司分红子公司做账(公司分红给其他公司怎样做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:36:21

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公司分红给其他公司借资本公积 贷银行存款。

公司分红计入资产负债表的应付利润科目。

具体账务处理是：计提时：借：利润分配-未分配利润贷：应付利润支付时借：应付利润贷：银行存款应交税费-应交个人所得税（股息红利个人所得税）

1、计提分红股利借：利润分配 - 应付股利贷：应付股利2、分红借：应付股利贷：库存现金/银行存款

关于这个问题回答如下：

1.股东分红要区分是现金分红，还是股票股利

（1）现金分红账务处理

企业向公司宣告分配现金股利时

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—应付股利

借：利润分配—应付股利

贷：应付股利

需要注意的是：向自然人股东实际支付现金股利时：

借：应付股利

贷：银行存款

应交税费-应交个人所得税

向企业法人股东（居民企业股东）实际支付现金股利时：

借：应付股利

贷：银行存款

居民企业分红给股东（居民企业）所得属于免税投资收益。

（2）股票股利账务处理

宣告时账务处理与现金股利相同：

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—应付股利

借：利润分配—应付股利

贷：应付股利

发放股票股利时：

借：应付股利-转为股本的股利

贷：股本

同时应缴纳个人所得税：

借：应付股利

贷：银行存款

应交税费-应交个人所得税

2.对自然人股东无论是现金分红还是股票股利，均应按20的税率缴纳股息红利个人所得税。

3.如果公司股东是非居民企业固定，对外支付股息红利时 应按10税率缴纳非居民企业股息红利所得税。如果存在税收协定优惠税率，可以依法申请享受税收协定优惠税率。

企业所得税对股息红利所得是有免税的规定的，只要满足几个条件：

1、投资为权益性投资。

2、被投资方为居民企业。也就是在境内设立的企业。

3、直接投资。

4、如果投资的是上市公司公开发行流通的股票，需连续持有12个月以上。

符合上述条件的，母公司取得子公司的分红，不需要缴纳企业所得税。但是需要注意的是，这条规定是在企业所得税里规定的，也就是说母子公司都要是适用《企业所得税法》的，如果是个人独资企业、合伙企业，是不适用《企业所得税法》的，自然也就享受不到这项优惠政策。

那么如果不能享受优惠，能否避免呢？我的答案是不能完全避免，但是可以适当减少。我们知道借款利息是可以税前列支的，只不过如果是向非金融机构借款，利息不能超过同期同类金融机构的贷款利率。如果是向股东借款，还需要满足一个条件，就是借款金额不超过债资比的部分计算的利息可以税前列支（财税[2008]121号）。

为什么要提到利息的事呢？我们可以将分红换一种思路给股东，那就是以利息的方式。要知道给股东的分红是税后利润才分红，也就是说，这个利润已经交过一次企业所得税了。到了股东这里，如果不满足税收优惠条件，这比分红在股东这里还要交一次所得税，也就是双重征税了。

但是通过利息支付的方式，子公司这里由于利息可以税前列支，不用交企业所得税。支付给股东以后，股东根据利息收入来交企业所得税，也就是说针对同样一笔钱，只要交一次企业所得税即可。

当然上述方法的前提是，股东先拿出一笔钱出来给子公司用，如果母公司本身资金紧张的话那就不用考虑这个方法了。

账务如何处理，这个网上查一下可以查到，这里就不浪费篇幅了。

以上感谢阅读！