外贸公司卖出口设备怎么做账(外贸出口企业的账务怎么做)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:36:07

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按照企业会计制度有关规定，计算增值税一般纳税人应当缴纳的增值税，应当设置以下基本会计科目(专栏) : 税额——应支付的增值税)销售额税额)。

税额——支付增值税(进项税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

税额——支付增值税(进项税额转出) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )

税——应支付的增值税(转出未付增值税) ) ) )。

应该支付税金——，没有支付增值税

基本会计处理：

1、售开具(含增值税专用发票、普通发票) ) ) ) ) ) ) )。

借：应收账款等科目

信贷：主营业务收入等科目

贷款(应支付税额——的增值税(销售税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

与销售一样，在创建会计分录时，必须贷记“应支付税额——的增值税(销售税额)”科目

2、购买货物等，取得增值税专用发票或其他抵扣凭证，抵扣进项税额

借：原材料等科目

借)应交税金——的增值税(进项税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

贷项：帐户，如应付帐款

3、转出依法不可抵扣的收入税额

借：建筑工程等科目

贷款(应交税金——的增值税(进项税额转出) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

4、结转本月应缴增值税

借：应交税金——的增值税(转出未缴增值税) ) ) ) ) )。

贷项：应交税——，未支付增值税

经核算，当月增值税不需要为保留税额缴纳的，不需要编制会计分录。

5、下月缴纳增值税

借：应支付税额——但未支付增值税

信贷：银行存款等科目

这次

1、采购货物

购买商品时：

借：购买商品

经营费用

应纳税款-应纳增值税(应纳税额) (根据增值税专用发票上注明的税额计入) )。

信贷：银行存款或其他货币资金

2、商检入库时：

借：库存商品

信用：购买商品

3、出口文件齐全、信息齐全申报成功，税务局审核完毕，退还税款

借：银行存款

:其他应收款-应收款出口退税-增值税

企业销售闲置设备的会计分录：

1 .借出：清理固定资产(净额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

累计折旧

固定资产折旧准备

贷款(固定资产(本金) )。

支付清扫费用

借：固定资产清理

信贷：银行存款

2.

销售收入、余料、保险公司或过失人员的赔偿处理

贷款：银行存款/原材料/其他应收款

贷项：清理固定资产

3 .结转净损失

借：营业外支出处置固定资产净损失

长期待摊费用(在筹建期间发生的) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

贷项：清理固定资产

3.

结转纯利润

借：固定资产清理

贷项：非营业收入处置固定资产净利润

长期待摊费用(在筹建期间发生的) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

(一)购买出口货物，取得增值税专用发票(借)、库存商品应付税额(应付增值税)贷)应付款/银行存款

(二)确认外商货物销售收入，根据外汇金额和选定汇率确定销售额的(借)应收账款等贷款)主营业务收入

(三)结转成本(借)、主营业务成本(贷)、库存商品

(四)根据应税税率与退税率之差，将不可抵扣的进项税计入成本(借)、主营业务成本(应税抵扣差额)、税额(应付增值税)、进项税转出)。

(五)货物出口后，按退税率计算应收出口退税额。 借(应收出口退税(增值税)贷)税额)支付增值税)应收)出口退税)借)银行存款贷)应收出口退税)支付增值税)

1 .转出机械设备时，借用：固定资产的清理、累计折旧，借出：固定资产-机械设备；

2 .出售时，借用：银行存款，清理：固定资产，抵扣税额-抵扣税额(抵扣税额)；

3 .结转固定资产清理余额时，借：固定资产清理，借：资产处置收益。