公司顶回来的房子怎么做账(欠帐可以以货物顶账吗)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:35:16

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1、首先要做以下会计分录：借项：固定资产清理借项：累计折旧贷项：固定资产借项：应付款贷项：固定资产清理借项：固定资产清理贷项：营业外收入。

2.然后记账凭证上写着“公司今天是公司股* * *件，汽车*8*台，价值* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

3、最后，这些货物的库存和出库情况也要记在账上。

退税的处理如下：

(1)出口货物免税，如果是会计处理中的出口销售，则无需扣除“应纳税3354增值税(销项税)”。

借方：应收帐款/银行存款

贷款：主要业务收入

(2)出口货物税额、生产企业出口资产货物所消耗的原材料、零部件、燃料、动力等所包含的进口税、内梅产品的应纳税额抵消。从账面上看，企业购买原材料，无论是生产出口货物还是内销商品，其购买税额都可以扣除。

但是，如果出口产品的征税率与退税率不一致，有时不免除退税，税额不抵扣，这是因为借记主营业务成本，贷记进项税转出。出口企业收到主管税务机关签发的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按照证明书上规定的“不可抵扣税额”，以红色字贷记“进项税转出”，以红色字借记“主营费用”。生产企业发生外国运费、保险、佣金费用时，根据出口货物退税率的差异进行计算，减轻“不可抵扣税额”，用红字贷记“进项税转出”，借记“主营业务成本”。

(3)出口货物退税的会计处理：根据计算出的免税退税额扣除“缴纳税款3354增值税(出口退税)”。根据计算出的免税金额借记“应纳税税——应计增值税(出口扣除、内部销售产品应纳税额)”。其他应收款——应收款出口退税以免税额和免税的差异借记。也就是说：

借方：其他应收帐款——应收帐款出口退税

纳税——增值税(出口抵销内销售产品应纳税额)

贷款：缴税——增值税(出口退税)

注：出口退税内销产品应税专栏反映出口企业销售出口商品后，向税务机关申报免税退税，将按规定计算的免税金额记入借方，扣除“缴纳税款——增值税(出口退税)”。计算免税金额的方法有两种。

第一种是取得税务机关后，对豁免和退税进行会计处理，根据批准的免税借记这门课，扣除“应纳税税——为增值税(出口退税)”。

二是出口企业申请退税时，根据退税申报数进行税务处理。根据当期的免税额，将本科目记入借方，扣除“缴纳税金——增值税(出口退税)”。

(4)纳税人向税务机关申报出口退税，收到返还的税金后，应借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收账款出口退税”。

一家公司是一般纳税人，增值税率为17，出口退税率为11，2009年5月发生了以下业务：

(1)购买原材料取得的增值税专用发票上，价格为1600，000韩元，增值税为272，000韩元，货款已支付，材料已入库。

借款：原材料1 600，000韩元

纳税——增值税(进项税)272 000

贷款：银行存款1 872 000

(2)本月内销售不含税销售额为273 韩元，已收到。

借款：银行存款319

贷款：主要业务收入273

交税——增值税(销项税)46480

(3)本月出口商品销售额为1426000韩元，货款尚未收到。

借方：应收帐款1 426 000

贷款：主要业务收入1 426 000

借用：主营业务费用85 560 1 426 000(17-11)=85560()

贷方：应税——增值税(进项税转移)85 560

(4)月末申报出口退税

计税扣减额计算

当期课税=46 480-(272 000-85560)=-139 960()

免税退税额的计算

退税额=1 426 00011=156 860()

退税和免除决定。

税收抵免139 960韩元，税收抵免=156 860-139 960=16 900韩元

会计处理：

借方：其他应收账款——应收账款139 960

纳税——增值税(出口抵销内销售产品应纳税额)16 900

贷款：缴税——增值税(出口退税)156 860

(5)实际上获得出口退税

借款：银行存款139 960

贷方：其他应收账款——应收账款139 960