公司进行期货投资怎样做账(期货交易的会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:35:14

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商品交易在缴纳初期或追加保证金时借(期货保证金贷)、银行存款注)、回收保证金时做冲销(提交质押加入保证金时借)、期货保证金) ) ) )。

贷款(其他应付款(质押保证金已退款************)其他应付款(质押保证金贷款)；期货保证金质押处置)；企业不能及时支付保证金的) )。

i质押用国债租赁：其他应付款-质押保证金期货保证金(差额部分) )。

贷款(长期债权投资短期投资(国债账面价值) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )长期债权投资短期投资(国债账面价值) ) ) ) ) ) ) 652 )

投资收益(处置收入(国债账面价值) ) ) ) ) ) ) )。

ii质押品为仓单(视同销售) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ii ) ) ) ) ) ) ) 65 ) )

借：其他应付款-质押保证金期货保证金(差额部分)

信贷：其他业务收入(处置收入) ) )。

应纳税款-增加-出售(处置收入*17 ) )同时结转仓单成本(借)的其他业务支出贷项)物资采购

期货保证金要独立核算，所以建立独立的会计科目是最好的选择。 当然也请把这个作为参考。 向期货公司汇入保证金时会计收款分录：借：交易性金融资产---成本控制3360银行存款在期货投资实现利润时，会计分录3360在期货投资出现账面亏损时， 会计分录：借3360交易性金融资产---公允价值变动贷款：公允价值变动损益期货公司追加保证金时的会计收款分录：借：交易性金融资产---如果决定不做成本贷款：银行存款期货，则会计分录：借3360银行存款公允价值变动

商品期货是指标的物为现货商品的期货合同，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。 商品期货是衍生金融工具的一种。 根据新企业会计准则的规定，衍生工具不能作为有效对冲手段的，一般应按交易性金融资产或金融负债计算，其主要会计处理如下：

)1)向证券期货管理公司申请开立买卖账户，用已存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

)2)企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付金额贷记“其他货币资金”科目。

)资产负债表日，衍生工具公允价值高于账面余额差额的，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目。 公允价值低于其账面余额的差额，进行相反的会计分录。

)4)金融衍生产品的终止确认按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的有关规定办理。

1、申请证券期货管理公司开立买卖账户，根据已存入的资金，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

2、企业取得衍生工具时，按公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付金额贷记“其他货币资金”科目。

3、资产负债表日，衍生工具公允价值高于账面余额差额，借方记录“衍生工具”科目，贷方记录“公允价值变动损益”科目； 相反，公允价值低于账面余额差额时，进行相反的会计分录。

4、衍生工具退出确认时，按“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定处理。

1、申请证券期货管理公司开立买卖账户，根据已存入的资金，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

2、企业取得衍生工具时，按公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付金额贷记“其他货币资金”科目。

3、资产负债表日，衍生工具公允价值高于账面余额差额，借方记录“衍生工具”科目，贷方记录“公允价值变动损益”科目； 相反，公允价值低于账面余额差额时，进行相反的会计分录。

4、衍生工具退出确认时，按“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定处理。