公司税收滞纳金怎么做账(税查补的增值税及滞纳金如何记帐)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:35:05

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【答案】对于检查补征的增值税，实际上是在检查中发现进项税额和销项税额存在调整，从而影响了相应期间的应纳税额。可按*********************税号123(国税发〔1998〕44号)规定办理：增值税检查结束后，需要进行账务调整的，应设置“应交税金3354增值税检查调整”专用账户。经检查，应减少账面进项税额或增加销项税额及从进项税额转出的金额，借记有关科目，贷记本科目；经检查，账面上应增加的进项税额或应减少的销项税额及从进项税额转出的金额，借记本科目，贷记有关科目；所有对账项目入账后，结算本科目余额，余额处理：

如果余额在借方，则全部作为进项税。根据借方余额，借记“应交税费——应交增值税(进项税)”科目，贷记本科目。

余额在贷方，而“应交税金3354应交增值税”科目无余额时，根据贷方余额借记本科目，贷记“应交税金3354应交增值税”科目。

如果本科目余额在贷方，且“应交税金3354应交增值税”科目借方余额等于或大于本科目贷方余额，则按贷方余额数借记本科目，贷记“应交税金3354应交增值税”科目。

如果本科目余额在贷方，而“应交税金3354应交增值税”科目的借方余额小于本科目贷方余额，则应冲减这两个科目的余额，其差额应贷记“应交税金3354应交增值税”科目。上述会计调整应以纳税为基础。通常补增值税的人还会被要求补城市维护建设税和教育费附加。由于该事项影响以前年度损益，应通过“以前年度损益”进行核算，最后应调整“期初未分配利润”。对于税收罚款和罚金，一般直接计入“营业外支出”。但根据《数明号123》及其实施条例，税款滞纳金和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，在进行年度企业所得税申报时，该支出应进行增税。

多缴是指未按纳税期限缴纳税款或未按还款期限偿还贷款的，按照逾期天数缴纳一定比例的逾期金额。它是税务机关或债权人对逾期当事人进行经济制裁的措施。

1.缴纳滞纳金时借：营业外支出-滞纳金：银行存款(或现金)

2.月末结转贷款：本年利润贷款：营业外支出-滞纳金。

3.如未支付滞纳金，可暂记“其他应付款”科目，借：营业外支出-税款滞纳金贷：其他应付款-税款滞纳金贷：银行存款(或现金)。

1.滞纳金记入营业外支出科目，但由于计算所得税时不允许在所得税前列支滞纳金，所以在年度所得税汇算清缴时应增加这部分支出，征收企业所得税。

2.税款滞纳金不能作为费用扣除贷款。补充：在海关监管中，滞纳金是指纳税单位或者个人因逾期未向海关缴纳税款而依法应当缴纳的金额。在会计分录中，属于营业外支出。

税法中规定，滞纳金的计算方法为到期滞纳金=应纳税额天数 。所以企业在发生滞纳金的财务往来时，明确这个账户应该属于哪个账户。一般的处理方法是计入“营业外支出”科目，滞纳金是惩罚性的支出。滞纳金是对超过规定缴费期限的缴费人征收的一种惩罚性款项。一般来说，一定的百分比

2.因纳税人、扣缴义务人计算错误等错误造成的少缴税款。

3.逃税。

4.不申报纳税，不缴或者少缴应纳税款。

5.欠税。

6.纳税阻力。

企业税务滞纳金，罚款之类的都是业务外支出，不能税前扣除。

如果延迟付款

借款：营业外支出

贷款：银行存款(现金)企业发生的罚款和滞纳金，不允许在税前扣除。企业所得税年终汇算清缴时，进行纳税调整，增加应纳税所得额。