公司收到税款如何做账(税务局返还给企业的税款应该怎么入账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-22 08:34:58

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根据返还的税种，进行分类核算。

根据财政部发布的《书明号123号》会字[1995]6号，以下简称《书明号123号》)，与《书明号123号》中关于流转税纳税申报的会计处理规定基本一致。

一、增值税

根据数明号123和数明号123的要求，企业收到先征后返的增值税时，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

二。消费税

根据财政部会字[1993]83号)书明号123、书明号123、书明号123等规范性文件的规定，3360

1.企业收到首次征收后退还的消费税。

借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务税金及附加”和“产品销售税金及附加”等科目。

2.委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业，其消费税按规定予以退税。

借记‘应收补贴’(公司)和‘应收账款’(其他企业)，贷记‘应交税金——应交消费税’；收回的税款借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴”和“应收账款”科目。

3.外贸企业对自营应税消费品按规定退还消费税。

借记'应收补贴'(公司)和'应收出口退税'(其他企业)，贷记'主营业务成本'(公司)和'商品销售成本'(其他企业)；收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”和“应收出口退税款”科目。

三。企业所得税

根据《数明号123》，公司实际收到返还的所得税时，应冲减当期所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。

扩展信息：

一是企业实际收到的营业税、消费税，征收后即征即退，先征后退，先征后退。

1.借记“银行存款”，贷记“产品销售税及附加”、“商品销售税及附加”、“营业税及附加”等科目。

2.直接减免的营业税、消费税不予核算。

二、企业实际收到即征即退的增值税，先征后退。

1.借记“银行存款”，贷记“补贴收入”。

2.对于直接减征或免征的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减征或免征)”，贷记“补贴收入”。未设置“补贴收入”科目的企业，应增设“补贴收入”科目。

三。企业应在“应交增值税明细表”和“已交税金”项目下增设“减免税”项目(8行)，反映企业按规定减征的增值税，根据“应交税金3354应交增值税”科目的记录填列。

参考资料：

劳务收入费的核算取决于公司的主营业务。

1.主营业务为劳务收入的，计入主营业务收入；

2.如果不是主营业务，则计入其他业务收入，相应的成本计入主营业务成本和其他业务成本。分录：借方；应收账款或银行存款/现金贷款：主营业务收入/其他业务收入/收到的应交税费：银行存款或现金贷款：应收账款等。

增值税抵扣后记账：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

增值税是税外的。不计入成本。

税前销售业绩-费用(不含增值税的费用)-税金及附加=利润

开具普通发票需要缴税，但收到普通发票后不能扣税。因此，开具发票时：

借：应收账款(或银行存款或相关科目)

贷款：营业收入(或主营业务收入)

应交税费-应交增值税-收到普通发票时的销项税额：

借：原材料(或管理费用，或销售费用或相关科目)

贷：应付账款(或银行存款或现金或相关科目)

1.缴纳增值税时，内部会计分录为：

借：应交税费-应交增值税-应交税费

贷：银行存款

2.增值税是以商品(包括应税服务)在流通过程中产生的增值额为计税依据征收的流转税。从计税原理看，增值税是对商品生产、流通、劳务等诸多环节的商品新增价值或商品附加价值征收的一种流转税。实行价外税，即由消费者承担，有附加值才征税，没有附加值就不征税。