好顺佳集团
2023-02-22 08:34:28
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内容摘要:不需要入账。但是作废发票也同样需要保存好。报税的时候,需要带着作废发票,税务局会看的。1 开票方开票时发现有误...
不需要入账。
但是作废发票也同样需要保存好。
报税的时候,需要带着作废发票,税务局会看的。
1 开票方开票时发现有误,或开具后交付前发现有误的,可以即时作废。 由于错误发票尚未交付受票方,此时受票方无需做会计处理。开票方针对作废错误发票这一业务也无需做专门账务处理。
2 发票开具后已交付受票方,符合作废条件的,分以下几种情况: (1)开票有误,不涉及金额和税额的,如抬头、税号、备注栏等信息不正确需要重开的。 开票方收到退回的发票联、抵扣联,在新系统内按「作废」处理,纸质发票各联次注明「作废」字样,留存备查。
受票方退回发票联和抵扣联,应取得对方签收的证明,作为发票已退回的证据,在正确发票到来之前,暂时作为采购业务的原始凭证。
(2)开票有误,涉及金额和税额的,如税率适用错误,金额开具有误需要重开的,除按照(1)进行票据处理外,还需要进行专门的会计处理。
开票方和受票方应先红冲原错票对应会计分录,然后再根据正确发票进行账务处理。
开票方会计处理:
借:应收账款等
贷:主营业务收入等
应交税费—应交增值税(销项税额)
借:应收账款等
贷:主营业务收入等
应交税费—应交增值税(销项税额)
受票方会计处理:
借:原材料等
应交税费—待认证进项税额
贷:应付账款等
借:原材料等
应交税费—待认证进项税额
贷:应付账款等
注:如为普通发票,受票方分录中的「应交税费—待认证进项税额」可计入采购成本。
(3)发生销售退回的,开票方应取得对方退回的记账联和抵扣联,在新系统内按「作废」处理。交易双方按照会计准则关于销售退回的规定进行账务处理。
开票方应作会计处理:
借:应收账款等
贷:主营业务收入等
应交税费—应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品等
受票方应作会计处理:
借:原材料等
应交税费—待认证进项税额
贷:应付账款等
注:如为普通发票,受票方分录中的「应交税费—待认证进项税额」可计入采购成本。
不用交给会计,也不用做账,打作废发票明细,入账的金额跟作废的没关系!!就当这张发票写错了作废,重新开一张对的就行了!会计一看就明白了!
已经作废的增值税发票必须敲盖34;作废34;章或34;作废34;字样,可单独存放,发票必须全部联次妥善保管,粘贴在原发票存根上,不得私自销毁,以备查核。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》二十九条:
第二十九条 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是,法律、行政法规另有规定的除外。
另外按照 《会计档案管理办法》规定:会计凭证类的最低保存期限为15年。
对由于开票人员工作失误或其他原因开错的发票,应当在发票上加盖34;作废34;戳记。重新开具发票,不得在开错的发票上涂改。开错的34;作废34;发票必须全部联次妥善保管,粘贴在原发票存根上,不得私自销毁,以备查核。
作废票据需要盘点。
开具且作废的发票,同样需要进行盘点处理。但是财务人员要知道,作废发票盘点验旧需要在税务机构进行,财务人员提供该发票的全部联次。在网上盘点验旧的话,就相对简单多了,只需要点击“非正常填开验旧数据录入”,进入非正常填开数据录入界面进行相应的处理,就可以完成作废发票的盘点验旧工作。
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