退税走什么会计科目,退税的会计科目怎么做

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:32:39

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税局电子退库计入什么科目



企业所得税退税会计分录怎样做

应交税费(1)本科目核算小企业按照税法规定应缴纳的各种税费。包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税及教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。小企业代扣代缴的个人所得税也用本科目核算。(2)本科目应根据应交税费项目进行明细核算。应交增值税还应设置进项税、销项税、出口退税、进项税转出、已交税金等栏目。小规模纳税人只需设立 "应付增值税，而不需要在 "应付增值税。(3)应交税费的主要会计处理。应交增值税的主要会计处理a .小企业采购材料等。，按应计入采购成本的金额借记材料采购或在途材料、原材料、库存商品等科目，按税法规定借记本科目(应交增值税-进项税额)，按应支付或实际支付的金额贷记应付账款、银行存款等科目。如果采购的材料被退回，应作相反的会计分录。购进免税农产品，按照农产品进价和税法规定的税率计算的增值税进项税额，借记本科目(应交增值税-进项税额)，按照税法规定从进价中扣除的金额，借记材料采购或在途材料等科目，按照应付或实际支付的价款，贷记应付账款、库存现金、银行存款等科目。b .销售商品(提供劳务)时，按收入额和应纳增值税销项税额，借记应收账款、银行存款等科目，贷记本科目(应纳增值税-销项税额)，按确认的业务收入额，贷记主营业务收入和其他业务收入。在销售退货的情况下，做相反的会计分录。与商品一起销售但单独定价的包装，以实际收到或应收的金额为准。借方 "银行存款 "， "应收账款和应收帐款等科目，并按税法规定贷记本科目(应交增值税-销项税额)，贷记 "其他业务收入根据其他业务收入的确认金额。三、出口产品的小企业，出口退税的会计处理如下::？小企业实行 "免税、减税和退税按照税法规定计算的当期出口产品的增值税不予免征、抵扣和退税，借记 "主营业务成本及费用并贷记本科目(应交增值税-转出的进项税额)。按照税法规定计算的当期应抵扣的增值税；借记本科目(应交增值税——国内产品出口退税)，贷记本科目(应交增值税——出口退税)。出口产品按税法规定应退还的增值税，借记 "其他应收款 "并贷记本科目(应交增值税-出口退税)。？未落实 管理措施的小企业"免税、信贷和退款应按应收金额借记应收账款等科目，按税法规定应收的出口退税款，按税法规定未退还的增值税，按确认的销售收入借记主营业务成本和主营业务收入。d .对于税法规定不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，应将其计入材料成本，借记 "材料采购与销售or "运输中的材料，并记入 "银行存款 "，不通过本科目核算(应交增值税-进项税额)。e .将自产产品作为福利发放给职工的，应视同销售产品计算应纳增值税，并核算 "应付给雇员的报酬应借记本科目，如 "主营业务收入并贷记本科目(应交增值税-销项税额)。6、因外购材料、在产品、产成品的盘亏、毁损、报废、被盗等原因造成的按税法规定不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，应转入相关科目，借记 "未决财产的损失和溢余并贷记本科目(应交增值税——转出的进项税额)。如果项目使用了企业的产品或商品，则 "在建工程应记入借方，并记入 "库存商品及服务应当按照成本入账。同时，按照税法的规定，应纳的增值税销项税额应借记 "在建工程并贷记本科目(应交增值税——销项税额)。7 .已付的增值税，借记本科目(应交增值税-已缴税款)，贷记 "银行存款 "。

六税两费退税如何进行账务处理

六税两费退税是指企业在完成应税项目申报缴纳后，还可以向财政部门申请退还部分国家认定的可退税费用。

账务处理时，先在企业记账系统中登记销售收入，再登记税费，最后从收入中扣除销项税和应退金额。在销售费用账户上登记退税金额，其中借方金额代表应付金额，贷方金额代表应收金额。财政部门批准退税的，会进行登记，将退税金额转入应收账款账户，其中借方金额表示应收，贷方金额表示应付。

从财务角度看，当企业完成上述财务处理后，可以了解每月的税费支出和税收减免情况，实现一定比例的税收优惠政策，从而为企业降低运营成本，提高经济效益。拓展知识面:国家认定的可退税成本是指企业在生产经营活动中可以获得的税收减免，包括企业购买的投资和设备、节能改造和环保技术改造以及在经营活动中发生的交通、旅游、研发费用等。企业可以在当期纳税时扣除相应的应退成本，从而获得税收优惠。