轮渡公司的做账分录(有谁是运输公司会计)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:32:35

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汽车运输公司(靠车辆)会计工作做法：

会计处理

(1) ) ) )。

车辆进入公司时，借记“固定资产”科目，贷记“其他应付款”科目；

每年计算车辆折旧时，借记“其他应付款”科目，贷记“累计折旧”科目；

挂靠车辆退出公司时，贷记“其他应付款”、“累计折旧”和“固定资产”科目。

收到管理费和代理费、车辆保险费和船舶使用税等税费时，会计处理相同。

(2) ) ) )。

除按上述会计分录进行会计处理外，年末还应当在会计报告附注中公布以下信息。

主要依赖车辆的车型、原值、累计折旧、净值； 根据车辆的保险购买情况和纳税情况

每年征收的车辆管理费总额

上述会计处理是否得到财税机关的批准等。

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会计工作内容

1、每月第一件事是根据原始凭证登记账簿，然后月末或定期编制科目汇总表登记账簿，月末或定期编制科目汇总表登记账簿。 (月末登记是为了通过科目汇总表计算平衡，确保记录无误)每次业务发生时根据账簿凭证登记明细。

2、月末应注意提取折旧、摊销费用等。 新经营者的开办费在第一个月全部转入费用时。 折旧分录为管理费或制造费用、注销：累计折旧，该折旧额根据固定资产的原值、净值和使用年限计算。 月末提取税金及附加(城建税、教育费附加等)由当地税务机关决定。

3、月末编制科目汇总表后，编制两个分录。 第一批分录：将损益类科目的总发生额转入本年度利润，借：主营业务收入(投资收入、其他业务收入等)贷：本年度利润。 第二批分录：借(本年利润贷)主营业务成本(主营业务税费及新增、其他业务成本等)。

调入后，说明差额在借方时因损失不需要缴纳所得税，在贷方时需要缴纳所得税才能获利，然后制作记账凭证，借：所得税费用； 贷(应纳税款)应纳的所得税、借)本年利润、贷(所得税费用。

所得税关系到利润，但亏损并不是一定不缴纳所得税，主要看调整后的应纳税所得额是否为正，为正的就计算所得税，还要注意所得税的计算方法。

4、最后是指总账资产(货币资金、固定资产、应收票据、短期投资等)负债(应付票据、应付账款等)所有者权益)实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积)科目的余额(指总账科目上最后一天以上登记的金额)

根据总账或科目汇总表中的损益类科目(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务税金及附加等)的发生额(发生额指本月的发生额)编制损益表。

5、剩下的工作是装订证件、写报告、分析情况表等

参考资料：

会证会计账簿会计报告。

单位和个人过去的会计分录：个人借款等，以后收回的金额：借(其他应收款贷)银行存款，实际收回时，冲销； 企业需要支付的个人款项：贷款：其他应付款贷项：银行存款。

过去资金是指企业在生产经营过程中，因提供或者接受供销产品而形成的债权、债务关系的资金数额，过去的收款通过会计手段反映在企业的会计记录中，表示企业的收款权利或者支付义务，具有法律效力。

一般企业用现金结算，所以日记帐是借名。 管理费用-差旅费(也有中小企业设定交通费、汽车费用等(现金)目前，使用新会计准则科目“库存现金”的企业还很少)一些企业简便，使用最新的银行业务功能，进行转账清算，即把清算款项汇入你的私人卡。 当然，采用这种的公司还很少，现阶段对操作似乎也没有什么好处。 分录是“管理费-差旅费”“银行存款”

过帐的具体做法主要有两种。

一是在编制会计分录的基础上逐笔过帐；

二是定期汇总同类业务的会计分录，并一次性过帐到相关分类账户。

例如：

领取a公司的货款

借：银行存款

贷项：其他应付款-A公司

向b公司付款

借：其他应付款-B公司

信贷：银行存款

然后达成三方转账协议，合并AB公司的往来

借：其他应付款-A公司

信用； 其他应付款-B公司

金额不大的话，可以用现金调整。

接受b公司的现金收据

借：现金

贷项：其他应付款-B公司向a公司开具现金收据

借：其他应付款-A公司

信用：现金