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2023-02-21 09:32:02
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内容摘要:企业租用私人房屋时,会计处理必须注意两点。 一、个人不能开发票。 说实话,我说服了房东让他代税务局开,但房东以...
企业租用私人房屋时,会计处理必须注意两点。 一、个人不能开发票。 说实话,我说服了房东让他代税务局开,但房东以耽误了他的时间为由,要求半年付房租或年付房租,收据一次开足了。 因此,房租必须按月分摊费用。 二、开具增值税代替发票。 名义上的税点由房东承担,实际上由企业来买。 除税后只能用于营业外支出,不能进行税前扣除。
企业租用私人房屋并不是什么新鲜事。 有的租来的房子用作职工宿舍,有的用作高管和外派人员的安置地址,都是体面的用途,当然房租也应该是企业的正常费用。 问题是,做会计处理时的通常费用也有问题。 麻烦在于税收凭票抵税。
1、发票怎么解决
房东不能私下开发票。 企业在交付房租后,要取得正规发票,并能在所得税前扣除房租费用,就需要说服房东代税务局开设。 这时,房东往往会表现出不情愿的态度。 想想看。 谁想推迟逃到税务局的时间呢? 一般房东都会以此为由要求你半年或年付房租,一次开发票。 因此,房租必须按月分摊费用。
企业不用发票,只要有租赁合同和房租发票,就可以在会计结算时将租金作为费用处理,但在申报所得税时,这笔租金需要增加应纳税所得额。 会计分录如下。
租:管理费——房租? 4000
信贷:银行存款4000
虽然不在另一个规格之内,但常见的处理方法是使用门票结算房租。 本文就此不再赘述。
2、税点处理
增值税改革后代开具房租发票涉及增值税,对房主要按照小规模纳税人的征收率纳税。 名义税点由房东承担,实际操作中必须由企业购买。
假设房东不承担税控点(增值税3 ),要求月纯租金4000元。 税收该怎么办? 有两种方法。
)1)签订合同时,提高房租,税点由房东承担,但保证房东纯租金4000元。 在这个例子中含税房租4120元可以签到,其中120元需要缴纳增值税,房东纳税后每月可以得到房租4000元。 会计分录如下。
租:管理费——房租4120
信用:银行存款4120
)2)公司支付税点,含税房租4000元,公司代付 元增值税。 增值税的计算依据为4000(1(3)3 )= 元。 需要特别注意的是,公司代房东缴纳的增值税不是正当费用,需要记入“营业外支出”科目,甚至连所得税都不能扣除。 会计分录如下。
租:管理费——房租4000
营业外支出-交税代替房租?
信贷:银行存款
3、哪个选择更有利
从直接支付现金的金额来看,不需要发票的情况下现金最少,只需4000元; 房东负担税点时支付最多,需要4120元。
从节税的角度来看,在不需要发票的情况下,4000元的房租不能在所得税之前扣除。 如果房东负担税点,4120元的房租可以在所得税前扣除。 企业承担税点的, 元费用中只有4000元可以预扣所得税。
综合支付现金成本和税负成本,可以看出加大租赁合同金额,由房东承担税点对企业最为有利。
的经营性租赁,租赁时不需要进行账务处理,只有在支付租金时才需要进行账务处理。 租赁:工程施工- -租金贷项:现金(或银行存款等)审核原始凭证(制作记账凭证)录入现金银行存款日记帐)登记簿(汇总记账凭证(登记簿(报表)申报单)月度账务处理流程:
1、根据出纳员转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后制作记账凭证。
2、根据记账单登记各种明细登记簿。
3、月末计提、摊销、结转相关成本、费用。 汇总所有会计凭证,编制会计凭证汇总表,根据会计凭证汇总表登记总帐。
4、结算、交收。 做到账实相符、账实相符、账实相符。
5、编制会计报表,数字准确,内容完整,进行分析和说明。
6、把记账单装订成册,妥善保管。
工厂折旧的会计分录
借:制造费用(生产现场) ) ) ) ) ) ) ) )。
管理费(行政部门)
销售费用(销售部) )。
建设工程(工程建设用)。
研发费用(用于项目开发) )。
其他业务成本(经营租赁) )。
贷项:累计折旧
计入“其他收入”科目。 根据实际收到的金额,借记“银行存款”、“库存现金”等科目,贷记“其他收入”科目。
年末,将“其他收入”科目的本年度发生额转入其他资金结转余额时,借记“其他收入”科目,贷记“其他资金结转余额”科目。
张总监 13826528954
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