现金退款预算会计科目,预支费用退回现金出纳如何记账

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:31:28

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一、诉讼费和财产保全费怎么做账？

在财政国库集中支付模式下，公共财政预算支出的支付分为直接支付和授权支付。

直接支付是国库集中支付的一种，是指预算单位根据部门预算确定的资金用途和资金使用计划提出支付申请，经财政国库执行机构审核后，签发支付指令并发送到代理银行，通过财政零余额账户或国库单一账户体系中的预算外资金支付专用账户，将财政资金直接支付到收款人或收款人账户。

直接财政支付的流程:

1、预算单位汇总后，填写《财政直接支付申请书》报送财政局国库支付中心。

2.经财政局国库支付中心审核确认后，签发《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政直接支付凭证》，并发送至。;银行、预算外专户银行和代理行。

3.据《财政直接支付凭证》介绍，代理银行会及时将资金直接支付给收款人或用款单位，然后开具《财政直接支付入账通知书》，发送给一级预算单位和基层预算单位。

4.一级预算单位和基层预算单位应当以《财政直接支付入账通知书》作为收付凭证。

5.代理银行根据财政局国库支付中心的支付指令，按一级预算单位和预算科目汇总当日实际支付的资金，按资金性质填制转账申请凭证，并附实际支付清单，分别与国库单一账户和预算外账户进行清算。

6. 银行和预算外开户银行根据代理银行每日填报的汇款申请书，在《财政直接支付汇总清算额度通知单》确定的额度内，按照财政资金实际支付金额，与代理银行进行资金结算。

1.申请和发放金额。

预算单位应当按照规定的时间和程序编制月度支付计划，并申请财政授权支付支付额度。财政部门批准后，分别向 银行和代理行总行签发了a "财政授权支付汇总清算额度通知和 "财政授权支付额度通知。前者是用来通知人们的银行办理汇总清算业务；后者通知代理行总行逐级下达财务授权支付额度。代理行总行应在1个工作日内将额度通知相关分行，各分行应在1个工作日内通知相关分行。内通知预算单位。预算单位在收到代理行分支机构的财政授权支付款项到账通知后，即可办理财政授权支付业务。

2.预算单位办理支付业务

预算单位凭《财政授权支付额度收款通知书》确定的额度自行开具财政授权支付指令，并通知代理银行办理资金支付业务。2006年财政授权支付指令的载体是新版银行汇票和结算凭证。财政授权支付指令的内容主要包括预算管理类型、预算科目、支出类型信息的8位连续码。2007年，财政授权支付指令的内容将有所调整。

3.代理银行处理付款

代理银行收到预算单位提交的支付指令后，应当审查支付指令金额是否在财政部下达的相应预算科目财政授权支付额度范围内，支付指令信息是否完整。审核无误后，按照有关规定办理现金支付或转账、信函转账、电汇等资金支付汇款业务。

4.预算单位的会计处理

预算单位的会计处理包括两个方面。第一，收到代理行的财务授权支付款项到账通知后，借记 "零余额账户支付金额及金额并贷记 "财政补贴收入(或拨付资金)政授权支付 "二、通知代理行付款后，根据代理行盖章的收据(第三联)等凭证，借记有关支出科目，贷记 "零余额账户金额。

5.代理银行清算资金

代理银行应根据已支付的资金，填写 "财政授权支付申请转账凭证在营业日结束前的规定时间内向提出清算申请；;银行。 核实后，将资金划入代理银行在的存款准备金账户。;银行在规定的时间内按规定的程序办理。对于预算单位退回的资金，代理银行应及时向提交退款凭证申请。;、营业管理部。;银行应当按照规定向国库办理单一账户资金结算。

6. 银行办理清算业务。

在美国财政部之后。;银行收到 "财务授权支付申请转账凭证由代理行提交，审核凭证基本要素是否完整、准确、规范，申请转账金额是否超过 "财务授权支付汇总结算金额通知以及国库单一账户的库存余额。审核无误后，通知营业管理部办理资金结算业务。