汽贸公司做账样板(新成立的汽贸公司如何建账、做账呢)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:30:39

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新成立的汽贸公司建账建账一般流程的第一步是根据要使用的各种账册的格式要求，准备好各种账页，用账夹将活页账页装订成册。第二步：写下公司名称、账本名称、账本数量、序号、起止页、开业日期、记账员和主管会计的姓名，并加盖公司公章。会计人员或会计主管人员本年度调动工作时，应注明交接日期、经办人员和主管人员姓名，并由双方签字或盖章，明确经济责任。第三步：在总账页面按照科目表的顺序和名称建立总账账户；根据总帐科目明细核算的要求，在各明细科目中设置二级和三级明细科目。原单位当年各级开始建账时，应结转上年账户余额。第四步：启用书式账本，从第一页到最后一页进行编号，不要跳页或缺号；使用活页本时，应按科目顺序编制科目页码。每个账户编号后，应填写“账户目录”，将账户名称逐页记入目录，并粘贴索引纸(账户标签)标明账户名称，便于检索。

一、汽车销售行业

(1)配件销售

1.购买配件

借：库存商品-配件

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：银行存款

2.配件销售

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入-配件销售收入

应交税费-应交增值税-(销项税)

3.结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

(二)保险理赔

1.一般保险公司先赔付。

借方：应收账款-* *保险公司

贷款：主营业务收入-维修收入

应交税费-应交增值税(销项税)

2.保险公司付款(包括三次修理费)

借：银行存款

贷：应收账款-* *保险公司

其他应付款-三项修理费退款

3.退三修费。

借：其他应付款-三项修理费退款

信用：现金

4.结转维护成本。

借：主营业务成本-维护成本

贷：库存商品-配件

5.向保险公司收取保险代理费

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费-应交营业税

(3)购置税赠与

1.汽车销售公司给客户的购置税，实际上是为推广汽车而发生的销售费用。在会计处理上，应将所有的购车款(包括税捐)一并确认，税捐作为销售费用处理。

借：银行存款

销售成本

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项)

2.企业所得税处理根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，允许在计算应纳税所得额时扣除。

我们理解给予上述客户的税款可以作为业务推广费用在税前扣除。

二、汽车修理和修理

1.修理和修理业务发生时。

借：银行存款

贷：营业收入

应交税费-应交增值税(销项税)

2.购买配件

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：银行存款

公司购入的车辆，按所购车辆的实际成本计入固定资产账户。

如所购车辆货款未支付或已开具承兑商业汇票结算，应填写转账凭证。会计分录为：固定资产，应交税费——应交增值税(进项税)，贷项：应付账款、应付票据。

如果所购车辆已经付款，应填写付款凭证。会计分录为：固定资产、应交税费——应交增值税(进项税)、银行存款。

二级经销商，在取得一般纳税人资格之前，建议通过代卖汽车做账。一级车商可以直接开用户票，一二级零售差价可以内部商量。获得一般纳税人资格后，一般将车款保证金交给一级经销商，一级经销商将样车寄给二级经销商。销售时，二级经销商根据实际销售情况发放直接用户票。

现金账簿一般是按照经济业务发生的时间顺序，按日逐笔根据经审核的现金收付凭证进行登记，现金账簿一般采用定本账簿。出纳人员根据现金收入、现金支出、银行付款(现金支取业务)凭证等与现金收支有关的会计凭证，每日逐笔登记，并随时结清余额。

登记现金账簿时，除遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

1.约会。“日期”栏应填写记账凭证上登记账簿的日期。现金簿一般是根据会计凭证登记的，所以这里的日期就是编制会计凭证的日期。原始凭证记载的经济业务发生或完成日期不能填写，也不是账簿实际登记日期。

2.凭证号。在“凭证名称”栏中，应填写记账凭证的种类和编号。企业采用通用凭证格式的，根据记账凭证登记现金账簿时，填写“标记X”；使用企业专用凭证格式，根据现金收付凭证登记现金簿时填写“收据X”。