年底公司业绩怎么做账(年底有利润怎样做分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:29:11

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1.所得税怎么计提：

借：所得税费用：

贷：应交税费：企业所得税；

2.结转所得税费用做：

借：本年利润·；

贷：所得税费用；

3.有利润年末结转做：

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

4..提取盈余公积

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-公积金（一般是提10）

贷：盈余公积-公益金（一般是提5)

5.提取应付股利

借：利润分配-未分配利润

贷：应付股利

6.分配股利做：

借：应付股利；

贷：银行存款

1、年终结账时，将主营业务收入、其他业务收入等科目结转到本年利润的贷方;年终结账时，将主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等科目结转到本年利润借方。

2、若本年利润借贷方相抵后，余额在借方，则表明今年经营亏损，则将余额直接结转至利润分配账户，用本年度结转的利润弥补，或留待以后年度弥补。

3、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，将余额转入未分配利润。

一、年底本年利润结转的会计分录为： 1、结转各项收入、利得， 借：主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 2、结转各项费用、损失， 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 3、计提应交所得税， 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 同时， 借：本年利润 贷：所得税费用 4、结转本年实现的净利润（亏损作相反分录）， 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 二、营业利润、利润总额和净利润（本年利润）的计算公式如下： 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润（本年利润）=利润总额-所得税费用

一、 本年利润(亏损)

1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入等

贷：本年利润

2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务支出

营业费用

管理费用

营业外支出

所得税

3、将“投资收益”科目的净收益或净损失转入“本年利润”（调顺序）

借：投资收益

贷：本年利润

4、结转全年利润(或亏损)

年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”转入“利润分配”

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如为净亏损，作相反的会计分录

二、利润分配

1、用盈余公积弥补亏损

借：盈余公积

贷：利润分配——盈余公积补亏

2、提取盈余公积

借：利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

——任意盈余公积

3、分配给投资者的利润

借：利润分配——应付利润

贷：应付利润

4、盈余公积转增资本

借：盈余公积

贷：实收资本/股本

资本公积一资本(股本)溢价

5、调整增加或者减少的以前年度利润及所得税（可调整顺序）

借：有关科目

贷：以前年度损益调整

应交税金——应交所得税

经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

6、将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付利润

没有区别，都是结账，流程也是一样的。

就是在12月要多做一个会计分录，就是“本年利润”科目余额要结转到“利润分配-未分配利润”里面，再做月末结账，就单击月末结账..一步步下去。会计分录： （1）如果年终时‘本年利润’借方有余额 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润 （2）如果年终时‘本年利润’贷方有余额 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润