子公司互相转账怎么做账(子公司与子公司之间的往来账目该如何处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:28:47

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集团公司之间，往往有很多关联交易需要进行核算。包括母公司与子公司、同一控制下的子公司与子公司、共同控制下的子公司等。这些交易既要符合关联交易原则，又要有内部管理程序。下面详细说说吧。

1.贸易或非贸易交流：

这里的贸易是指商品的买卖，非贸易是指买卖以外的商业交易，比如服务。

(一)商品购销：

首先要关注关联交易的定价。在组织结构复杂的大公司，这是作为一个课题来研究的。定价不合理，税务局就来找麻烦。因此，既要符合独立交易原则，又要考虑企业集团的整体税负分布。

其次，在会计处理上要注意科目的选择，即应收和应付，以及预付款项。过账时注意区分与第三方的交易，以便于上月末对账。

最后，这笔交易应根据正常程序开具发票。

(二)提供服务：

首先，这种行为的代价要合理计算。比如成本加服务费的形式，后面要计算相应的税费。

其次，在会计处理上要注意科目的选择，是其他应收款和应付款。

最后，这项服务应按照正常程序开具发票。

这里需要注意的是，如果和国外公司有非贸易往来，尽量看看是否有必要，因为非贸易付汇有很多要求和限制。

2.资本交易：

一般关联企业之间的资金往来主要是借款。

首先是要不要收利息的问题。有时可能没有利息，也可能有利息，但利率高于或低于同类业务的正常利率。这种情况下，一般应按照同期同类贷款利率计算利息。同时要有正式的借款合同。

其次，贷款人是否纳税的问题。一般应视为提供金融服务，确认收入，缴纳增值税。并按照确认的利息收入缴纳所得税。

最后是借款人的税前扣除。借款人支付的利息，不超过金融企业同期同类贷款利息的部分，可在税前扣除，超出部分不得扣除，贷款利息进项税额不得扣除。

3.管理程序：

(1)按照独立交易的要求，关联交易也必须合法、程序化。有些手续不能省，所有证件都要有。

(2)月末对账。一定要在每个月底之前平衡关联交易。如有错误，立即查明原因并改正。

(3)定期清算账目。必须有内部管理流程，内部应收应付账款要在设定的期限内清理完毕。如果涉及到抵消，注意区分贸易和非贸易，不要混着抵消。

我是一个会计小子，和你分享我的观点，欢迎你的关注，共同进步！

1、企业间贷款利息计入财务费用——利息支出科目；2.具体会计分录为：借款：财务费用——利息支出借款：银行存款。3务费用是指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的融资费用。

包括利息支出(减去利息收入)、汇兑损益(部分企业如商品流通企业、保险企业单独核算，不计入财务费用)、金融机构手续费等。企业发生或收到的现金折扣等。

但企业筹建期间发生的利息支出，应当计入开办费；

为购建或者生产符合资本化条件的资产而应当资本化的借款费用，应当在“在建工程”和“制造费用”科目核算。

根据转账对应的业务内容进行准确的会计分录，特别是

借：原材料/固定资产及其他应交税费——应交增值税——进项税额贷：银行存款4。如果是退还货款、押金等。有：

借：预付款/其他应付款-* *公司贷：银行存款5。其他情况。

同一法人的两个公司之间的调拨，可以通过'内部固定资产调拨单'在两个公司进行(一式四份，双方各两份，财务记账一份，资产变更登记一份)，分别通过增加或减少：固定资产、折旧、内部交易进行核算。

填完请购单后，你可以：这样做

接收器：

借：固定资产

贷款：累计折旧

贷款：内部交易-旧公司(也可通过其他应收款或其他应付款核算)

发行方：

与上面的借方和贷方相反。

这个前提是两家公司是一个主体控制的子公司。如果两家公司是独立的(与外界无关)，内部交易或其他应收款或应付款应以货币结算。

关联公司的频繁汇款可以迅速增加银行的流量。不同银行之间的转账是有效的。从分行来回汇款可以增加银行流水，但是要看你增加银行流水的目的是什么。如果用于贷款用途，银行会考虑其因素(虚增流量)。