境外公司怎么做账(海外记账和国内有什么不一样)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:28:32

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在中国，会计分录是记录在记账凭证上的，而在国外，一般是记录在日记账上，也叫会计分录。按照所有分录的时间顺序进行记录，期末根据汇总进行结转，结转后的分录纳入t型账户，编制t型账户汇总表。成财务咨询(上海)有限公司专业为美国中小企业及中美部分跨国企业提供海外财税服务，包括记账、税务筹划等。最专业的团队通过最专业的技术服务，规范客户企业的账目，尽量以合理合法的方式为客户企业节税。还可以通过账务处理最大程度的为客户企业降低经营风险，还可以专业的控制客户的投资方向和规模，为客户企业的战略管理决策提出专业的视角。此外，思诚财务咨询(上海)有限公司还包括审计等专业服务，全方位为客户提供服务。

目前，中国大陆法律规定的记账方式是借贷记账法，这是一种通行的记账方式。除少数不发达国家和发展中国家外，大多数国家也将借贷记账法列为法定记账法。

不同国家的借贷记账法在具体应用到本国时，记账格式会有差异，但方法和程序大致相同。

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制会计凭证。

2.根据收付凭证登记现金簿和存款日记账。

3.根据记账凭证登记明细账。

4.根据记账凭证汇总编制账户汇总表。

5.根据账户汇总表登记总账。

6.期末根据总分类账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

企业在境外实际支付的费用，可以在会计上记录。在税收上，一般情况下，企业在境外消费取得的单据，银行扣款的凭证，都可以记录在案，在税前扣除。

如果企业不确定费用能否入账和扣除，可以拿着相关单据到税务局，由税务局决定费用能否税前扣除。

出口业务流程：

双方签订合同协议组织出口货源对方开立信用证或安排货运办理托运手续交付议付单据妥善处理索赔出口退税等。

自营出口业务的会计核算：

建立出口付款交单销售，并进行销售转移。

借：应收账款-应收外汇账款-xx客户

贷款：主营业务收入-自营出口销售收入

同时结转出口成本。

借：主营业务成本-自营出口销售成本-xx商品

贷：库存商品-库存出口商品

应交税费-应交增值税-转出的进项税额(指不退还部分的金额)

提取部分出口退税用于转移。

借：应收账款-应收出口退税

贷：应交税费-应交增值税-出口退税转出。

出口收结汇。

借：银行存款-待核实账户-外汇结算账户

贷：应收账款-应收外汇账款-xx客户

支付国内运费、杂费、国外运费、保险费、佣金等。

1)支付国内运费：

借款：销售费用-运杂费

贷项：银行存款/库存现金

2)支付国外运费

借：主营业务收入-自营出口销售收入(红字)

贷：银行存款

代理出口业务会计

(一)收到出口商品时，

借：寄售商品-xx商品-xx客户

贷：应付账款-委托方

(2)代理出口装运和文件递送。

借方：应收账款-应收外汇账款-xx客户

贷款：代理xx商品出口销售收入

结转代理出口成本。

借：代理出口销售成本-xx商品

贷款：寄售商品-xx商品

(四)代理出口收汇

贷：银行存款-*********账户

本公司出口退税的会计处理分析如下：

1.外贸企业出口货物销售实现时间的确定：出口货物的销售实现时间，不论运输方式(海、陆、空、邮)，均在取得运单并向银行出示单据后，视为出口销售收入的实现时间。

2.外贸公司出口退税(增值税)的核算：外贸公司必须单独设立账户，核算其出口货物的采购金额和进项金额。如果采购的货物当时不能确定是出口还是内销，则全部记入出口存货账户，并在发生内销时从出口存货账户转入国内存货账户。

(1)购买出口货物时：

借：库存出口商品

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：银行存款(应付账款)

(2)货物出口后，根据税率与退税率的差额，计算应退税款与出口应收退税款的差额：

借：主营业务成本(征税与退税之间的差额)

应收出口退税

贷：应交税费-应交增值税(转出进项税)

—应付增值税(出口退税)

(3)收到出口退税后：

借：银行存款

贷：应收出口退税

3.外贸公司出口退税(消费税)的核算：外贸公司自行出口应税消费品，应在应税消费品申报出口后，向主管退税的税务机关申请退还已缴纳的消费税。

(一)货物出口后计算退税：

借：应收出口退税(消费税)

贷款：主营业务成本

(2)收到退还的消费税后：

借：银行存款

贷：应收出口退税(消费税)