医药公司回扣怎样做账(药品返利怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:27:55

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营业税处理

出售回报，表面上被称为“回报”，但本质上是价格的负。 只是，这是因为，从供货方的年度(或一定期间)的销售状况到年度末)或结算期，需要决定是否存在以及数量。 根据国税发[1993]154号、国税函[2010]56号文件的规定，纳税人以折扣方式销售货物。 销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。 另行收取折扣额的，无论财务上如何处理，均不得从销售额中扣除折扣额。

在日常实务中获利的处理主要有两种情况。

一种是销售者根据购买者购买量的大小从自己的销售利润中将一定的份额转让给购买者。 销售者往往通过购买者的合法票据(或销售者自行开具的红字销售发票)处理销售费用或抵消销售收入，此时销售收入与销售项税不能抵消。 销售者自行开具的亏损销售发票，不能减额计算所得税的销售收入。 所以，这种处理方法对销售方不利。

二是按照销售折扣处理。 购买商品的一方开具红字专用发票，开具红字专用发票不仅可以减少当期的销售收入，而且可以合法地将所得税的销售收入减额计算。

购买者税务处理：

国税发【2004】136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销量、销售额相关(按一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，应当按照平息行为的有关规定抵销当期增值税进项税。

销售退货单的正确发放

按照相关税收政策规定，购房者从销售企业获得的返利收入有两种情况。 一是与商品销量、销售额相关的各种返利收入，必须开具增值税发票，消耗当期增值税进口税。 另一种情况是，与商品的销售量、销售额没有必然联系，销售企业向厂家提供一定的劳务收入，如入场费、广告促销费、陈列费、展示费、管理费等，必须开具增值税发票，缴纳相应的增值税

应计入销售费用的会计分录：

贷款(银行存款、销售费用贷款)主营业务收入应交税金(增值税)的客户现金折扣，按财务费用处理。

贷款务费用---现金贴息)银行存款单独向客户提供非现金回扣，如客户提供账单，按促销费用处理。

贷款(销售费用---促销费贷)银行存款单独向客户提供的非现金回扣，客户不能提供发票的，按佣金处理。

贷款(销售费用---佣金贷款)银行存款从供应商那里获得现金折扣，消耗财务费用。

贷款(银行存款贷款务费用---利息赤数收到非现金回扣。

借：银行存款贷：其他业务收入

领取的政府补助金，现在统一为营业外收入科目，里面设置了包括补助收入等在内的次级科目，这样做账就可以借银行存款，借营业外收入

最好的方法是让客户拿着票结算。 你们作为费用处理就行了。 如果客户找不到收据，可以在工资簿上写下他们的名字，分几个月。 税金由他们负担。 如果他们不负担的话，只有你的公司负担。 不能发行红色清除发票来消除销售额。 有明确的规定。 回扣无论如何处理，都不允许开具红色清除发票。

根据增值税暂行条例及其实施细则和增值税专用发票的使用规定，企业购买商品发生退货的，购买者取得的增值税专用发票应当区别两种情况处理。 第一种情况，购买者未付货款未结账的，应当将原始发票与退税合并后自行返还销售者。 销售者收到后，在该发票联和退税联及有关的存根联、记账联上注明“无效”字，作为抵扣当期销售项目税额的凭证。 销售者在收到购买者退回的专用发票前，不得扣除当期的销售税额。 第二种情况：购买者已支付价款或者虽未支付价款但仍在账务处理，且发票联和抵扣联不能退还的，购买者应当取得当地主管税务机关出具的采购退出证明并发给销售者，作为销售者开具红字专用发票的合法依据销售者在未收到凭证期间，不得开具红字专用发票，收到凭证后，按照退回货物的数量、价款向购买者开具红字专用发票。 其存根、记账联作为销售者抵扣当期营业税的凭证，发票联、退税联作为购买者抵扣进项税额的凭证。 与此相适应，企业发生的采购终止业务在会计处理上也分为两种情况。 第一种情况是企业在进货时还没有结账，退货时当然也不需要结账。 第二种情况是企业到货时已经进行了账务处理，处理退货时应当恢复原账务处理。 发生采购退出时：借记“应付账款”、“应付票据、银行存款”等账户，借记“应交税金——增值税”、“物资采购”、“制造费用”、“管理费”、“其他业务支出”等账户