医疗服务公司做账(我想请教公立医院账务处理的问题)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:27:54

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医院收入一级科目，财政补助收入； 上级补助收入； 医疗收入； 药品收入； 其他收入一共五个。

既然是财政资金，就要计入“财政补助收入”。 主要日记帐：

1、收到时借：银行存款等贷款：财政补助收入

2、使用时借政专项支出贷)银行存款等

3、项目建成后，结转贷款：财政补助收入贷款：净资产政补助结转贷款：净资产政补助结转贷款：财政专项支出

4、余额借款情况：净资产政补助结转贷：银行存款

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

贷项：员工报酬——员工福利费

借：应付员工薪酬——员工福利费

信贷：银行存款、库存现金等

企业通过“员工薪酬对应”科目应对员工薪酬的计算、结算、使用等情况。

“职工津贴”科目按工资、奖金、津贴和津贴、职工福利费、非货币利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育费、带薪假期、利润分享计划、供销计划设置、受益计划设置、退休福利等科目设置明细账

能够执行中小企业会计准则或者企业会计准则。 某些医疗相关科目可以参照医院(公立)会计制度。

例如，将"应收账款"变更为"医疗费的接收"； 将"原材料"改为"库存物资"，将"预收款"改为"预缴医疗费"； 将“主营业务收入”改为“医疗收入”，设置“门诊收入”、“住院收入”明细科目； 将"主营业务成本"变更为"医疗业务成本"等。

会计和该企业核算。

公司注册性质为民营独资企业，可以在一般企业会计科目中结算吗？

是的，我可以。 既然注册性质是企业，就不是非营利组织，这两个只能是一个，不能是这个。 但是医院有特殊的会计制度和会计科目。 你可以在网上找到。

前期的费用都是通过老板的个人账户去的，借：的费用，再借：的其他应收账款科目算账吗？

是的，我可以。 也只能计入其他应付账款账户，作为对企业老板的负债。

具体的会计分录是？

运费发生在材料采购时，可以计入采购成本； 购买设备时发生的，可以计入固定资产； 费用化处理时，计入管理费用。 新标准取消待摊费用和预提费用，发生营业费用时，直接计入当期损益(管理费用等)。 开办费较大的，可以计入长期待摊费用，并在受益期间分配，但最短不得超过税法规定的3年。

修理垃圾费、洗衣机水龙头和电灯，计入管理费用。

木工材料费、玄关楼梯和工资支付、水电人工费、外墙粉刷、刮瓷预付

这些都是装修时发生的吧。 计入“管理费-维修费”。 新标准规定，装饰费一律计入管理费，不再区分受益对象。 金额较大的，可与开办费一并处理，计入长期待摊费用。

如何结转成本，现在是药品和耗材，可以根据销售的数量和领先耗材的数量结算成本吗？

医院可以这样结转。 不用再加工就可以销售的生药等

借：医疗业务成本

贷项：库存物资

需要进一步加工才能销售的药品，首先转移到加工物资的科目

借：我在加工物资

贷项：库存物资

加工后结转医疗业务成本。

上司的意思没那么麻烦，收入、成本、费用的产生具体发生在那里提供清楚就可以了，我理解的是企业的账簿吗？

请参考一下医院会计制度。 类似于事业单位会计制度。 会计处理比较简单。

1、计算公司部分：

租用：管理费-社会保险费

贷项：员工报酬-社会保险费

租：管理费-住房公积金

贷款：对应职工报酬的住房公积金

2、发放工资代扣个人社会保险、住房公积金：

借：员工报酬-工资

贷项：其他应付款-预扣社会保险费(个人负担部分) ) )。

其他应付款-预扣税住房公积金(个人负担部分) ) ) ) ) ) )。

银行存款或库存现金

3、缴纳社会保障时：

借：员工报酬-社会保险费(企业负担部分) ) ) ) ) ) ) )。

其他应付款-预扣社会保险费(个人负担部分) ) ) ) ) ) ) )。

信贷：银行存款

4、缴存住房公积金的：

借：职工报酬-住房公积金(企业部分) ) ) ) )。

其他应付款--住房公积金(个人负担部分) )。

信贷：银行存款